年末计提所得税费用 第一篇_计提各项税费的会计分录
计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录
各种税金的核算方
一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的
二、通过“应交税金”科目核算的有：
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转 月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时 借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（ 2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税 .
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
贷：银行存款
4、消费税
（1）计提消费税时 .
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
（2）上交时
借：应交税金——应交消费税
贷：现金或银行存款
三、不通过“应交税金”科目核算的有：
房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，
直接记：
借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）
贷：银行存款或现金
2、代扣代缴个人所得税
（1）付工资时
借：应付工资
贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金
（2）上交个人所得税时
借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税
贷：现金或银行存款
四、税金计入成本费用的范围有
1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：
2、计算应提取的上述税金，
( 1 )按计算出来的金额入账：
借：管理费用
贷：应交税金――应交土地使用税
――车船税
―― 房产税
( 2）按期如数上交税金时：
借：应交税金――应交土地使用税
――应交车船税
――应交房产税
贷：银行存款
3．印花税的账务处理
（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：
借：管理费用
贷：银行存款
（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：
借：待摊费用
贷：银行存款
.
（3） 在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：
借：管理费用
贷：待摊费用
年末计提所得税费用 第二篇_12月分末计提未发工资在所得税汇算时能否税前扣除各地政策规定
12月份末计提未发工资在所得税汇算时能否税前扣除
中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函[2009]3号
《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理
（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，
工资薪金的
（四）企业对实际发放的工资薪金，
已依法履行了代扣代缴个人所得
（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；
《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
企业在2009年发放2008年欠发的10-12月份工资，应如何处理，具体在哪一年扣除？【年末计提所得税费用】【年末计提所得税费用】
答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定“《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。”因此，企业只能在实际发放的年度扣除工资薪金。但企业如在汇算清缴期结束前发放已计提汇缴年度的工资，则可在汇缴年度扣除。
企业计提了职工工资，但是没有发放，可以在企业所得税税前扣除吗？
解答：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，对企业工资、薪金的扣除时间为实际发放的纳税年度。因此，如果企业计提了职工的工资，当年没有实际发放，不得在企业所得税税前扣除，但可以在以后实际发放年度申报扣除。如果企业当年计提的工资在企业所得税
年度纳税申报前（即次年5月31日前）实际发放的，可以在计提当年计算扣除。
1、跨年度发放的工资应在哪个期间扣除？
问：企业2010年底前已计提未发放的职工工资及奖金是否可在2010年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？
答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)文件规定：
“税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；
(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。”
根据上述规定，如果企业在2010年底前已计提且明确到个人的工资费用、已经代扣了个人所得税，符合上述5个原则，而且企业在汇算清缴期限内完成发放，可认定为纳税年度实际发生，在上述工资薪金支出所属纳税年度可以税前扣除。
在汇算清缴期限终了后补发上年或者以前纳税年度合理的工资薪金支出的，应在工资薪金支出实际发放年度税前扣除。
上一年度已经计提但未支付的工资、“五险一金”及类似的成本、
费用、税金、损失和其他支出，企业所得税汇算清缴时是否允许税前扣除？
如果在汇算清缴期结束前支付的，允许在所得税前扣除；如果在汇算清缴期结束后仍未支付的，应在实际支付年度扣除。
工资薪金的税前扣除问题
凡企业与职工签订劳动用工合同或协议的，其支付给在本企业任职或者受雇的员工的 合理的工资薪金支出，准予扣除。
工资支出必须是实际发生，提取而未实际支付的，在当年纳税年度不得税前扣除。实行下发薪的企业提取的工资可保留一个月。 纳税人当年应发并实际发放的工资薪金支出，准予税前扣除。对实行“后发薪”制度的纳税人，提取但未发放的12月份工资，允许12月末工资余额保留一个月（下年度1月份）。
⒉问：企业2010年1月发放2009年12月计提的职工工资以及年终奖，这部分跨年度发放的工资及奖金是否可在2009年度企业所得税汇算清缴时税前扣除？
答：企业在汇算清缴期限内发放且属于汇算清缴年度应负担的合理的工资薪金支出，可认定为纳税年度实际发生，在工资薪金支出所属纳税年度可以税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发上年或者以前纳税年度合理的工资薪金支出的，应在工资薪金支出实际发放年度税前扣除。
企业所得税法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出，可以在
企业所得税税前扣除。此规定未明确税前扣除时间，也未明确必须实际发放。请省局予以明确。
意见：实际发生的工资薪金支出是指企业已经实际支付给其职工的那部分工资薪金支出，尚未支付的，不能在其未支付的这个纳税年度内扣除，只有等到实际发生后，才准予税前扣除。
年末已计提但未实际发放或已支付但未取得相关凭证的问题 企业年末已计提但未实际发放的工资薪金、暂估入账的材料成本及相关费用，在汇算清缴结束之前发放或取得发票的可以在税前扣除。 、问：汇算清缴终了后补发以前纳税年度合理的工资薪金支出，是否可以税前扣除？企业材料成本未取得发票暂估入账，在汇算清缴期间或汇算清缴结束后取得发票，在税前扣除上有何不同？
答：企业年末已计提但未实际发放的工资薪金、暂估入账的材料成本及相关费用，在汇算清缴结束之前发放或取得发票的可以在税前扣除。
企业暂估材料成本、工资薪金在年末入账，次年汇算清缴前未能取得发票或发放的，如企业当年已做纳税调整，以后年度取得发票或实际发放可以进行纳税调减。
五、关于企业欠发工资的扣除问题
企业因故形成的欠发工资，按下列规定执行：即企业当年计提工资计入“应付工资”科目，实际发放工资的一部分，另一部分形成欠发工资。这部分欠发工资在次年汇算清缴期限内发放的，准予做为当年工资进行扣除。超过汇算清缴期限的，按下年实发工资进行税务
年末计提所得税费用 第三篇_5-所得税附答案
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所得税
一、单项选择题
1. 甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009
年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（）万元。
A.0
B.300
C.200
D.20
2. 甲企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法
分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A的计税基础为（）万元。
A.135
D.120
3. 下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是（）。
A.计提产品保修费用确认的预计负债
B.会计上计提的坏账准备
C.对于某固定资产，税法规定按照双倍余额递减法计提折旧，而会计采用直线法计提
折旧
D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备
4. 企业于2008年12月31日以1 200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公
允价值模式进行后续计量 。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2009年末，该投资性房地产公允价值为1 600万元。S企业适用的所得税税率为25％，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为（）万元。
A.确认递延所得税负债460
B.不需确认递延所得税资产或递延所得税负债
C.确认递延所得税负债115
D.确认递延所得税资产115
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5. 甲公司2004年1月1日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1 000万元，折
旧年限为10年（与税法相同），采用直线法摊销（与税法相同）。 2008年12月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2009年12月31日，因该固定资产产生的“递延所得税资产”科目余额为（）万元。
A.30
B.72
C.36
D.28
6. A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年初“递延所得税资产”科目
的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。
A.借方25、借方175
B.借方25、借方225
C.借方75、借方275
D.贷方25、借方175
万元。甲公司适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司2009年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。
A.确认递延所得税资产250万元
B.确认递延所得税负债250万元
C.确认递延所得税资产200万元
D.确认递延所得税负债200万元
8. 甲公司2008年1月1日开业，2008年和2009年免征企业所得税，从2010年起，适
用的所得税率为25%（预期税率）。甲公司2008年开始计提折旧的一台设备，2008年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元，2009年12月31日，账面价值为3 600元，计税基础为6 000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2009年甲公司因该固定资产应确认的递延所得税资产为（）元。
A.0
B.100（借方）
C.600（借方）
D.100（贷方）
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9. C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销
售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为（）万元。
A.600
B.500
C.400
D.700
10. 甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，
计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33％，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25％，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（）万元。
A.155.7
B.153.2
C.150.7
D.145.2
批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2009年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件，该项内部交易产生的递延所得税资产的金额是（）万元。
A.25
B.15
C.10
D.40
二、多项选择题
1. 下列说法中，正确的有（）。
A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产
B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债
C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产【年末计提所得税费用】
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D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产
2. 下列有关计税基础的表述中，正确的有（）。
A.资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额
B.资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额
C.负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额
D.负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额
3. 下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有（）。
A.短期借款
B.预收账款
C.应付账款
D.应付职工薪酬
4. 下列各事项中，会产生暂时性差异的有（）。
A.对固定资产计提减值准备
B.期末可供出售金融资产的公允价值发生变动
D.
5. 下列各项表述中，处理正确的有（）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差
异处理
C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税
资产应计入所有者权益
D.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债
6. 下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（）。
A.当期确认的应交所得税
B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
C.因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
D.非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂
时性差异，由此确认的递延所得税
7. 关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
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B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
8. 企业在确认递延所得税时，其对应科目可能是（）。
A.所得税费用
B.商誉
C.资本公积
D.投资收益
9. A公司2009年发生了4 000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，
税法规定广告费支出不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2009年实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。A公司所得税税率为25％，不考虑其他纳税调整。A公司2009年末应确认（）。
A.递延所得税负债250万元
B.应交所得税2 750万元
C.所得税费用2 500万元
D.递延所得税资产250万元
A.
B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
三、判断题
1. 企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企
业应确认相应的递延所得税。（）
2. 利润表中的所得税费用包括当期应交所得税和当期递延所得税两部分。
（）
3. 企业确认的预收账款，其计税基础一定等于其账面价值。（） 对 错
4. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基
础，产生可抵扣暂时性差异。（）
5. 可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将
年末计提所得税费用 第四篇_(初级会计实务)应交所得税的计算方法
年末计提所得税费用 第五篇_跨年度费用会计处理与企业纳税调整
跨年度费用会计处理与企业纳税调整
所谓企业所得税汇算清缴，按照国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知第二条规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报，提供税务机关要求提供的有关资料，结清全年企业所得税税款的行为。
在企业所得税汇算清缴期间，企业往往面临这样的问题：2005年度已经结束，结账时当年的有些费用票据还无法取得，等到这些费用票据拿到手时，已经是2006年度了，对这些跨年度费用如何进行会计处理与纳税调整有些疑惑。本文举例进行探讨，以下所举例子假定均为2005年企业所得税，汇算清缴完成日为2006年3月27日，企业历年盈利，且分别按净利润的10％提取法定盈余公积和法定公益金，除此之外不再作其他分配。
第一种情况：应计入当年的差旅费。例如，截止2005年12月31日某些企业的工作人员尚出差在外地，他们有些开支属于2005年的期间费用。尽管他们在2006年4月30日企业所得税汇算清缴结束之前回来，但2005年的结账工作已经结束。此时尽管他们手中的票据合法，但是由于一部分属于2005年度取得的，如果列支在2006年度，既不符合会计制度的配比原则，同时这些期间费用税法也不允许在2006年扣除。对于这样的期间费用，许多企业往往是通过“以前年度损益调整”科目核算，最终计入“利润分配——未分配利润”。在企业所得税汇算清缴调增应纳税所得额时，申报缴纳企业所得税。这样处理无疑加重了企业的税收负担。对此，《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》进一步明确规定：“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。”
针对上述情况，笔者认为可以这样进行账务处理与纳税调整：在2005年结账前，根据其他应收款账户登记出差在外地的工作人员的备用金情况估计的金额：
借：管理费用
贷：预提费用
同其他期间费用一样，在企业所得税汇算清缴时进行税前扣除。等到他们在2006年4月30日之前出差回来报账时：
借：预提费用，
贷：其他应收款或现金。
年末计提所得税费用 第六篇_2016 继续教育 山东企业所得税考试试题
1财税【 2009 】 70 号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A.110% B.120% C.100% D.90%
2企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为（）处理。
A.应付账款 B.其他应付款 C.专项应付款 D.预收账款
3企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除
A.60% B.40% C.30% D.50% 正确答案：D
4雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于（）的一部分。
A.管理费用 B.主营业务税金 C.个人工资薪金 D.制造费用 正确答案：C
5按照税法规定，公允价值变动收益不符合企业所得
税历史成本核算的原则，都需要做纳税（）处理。
A.调增 B.调加 C.调减 D.扣除 正确答案：C
6企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A.15% B.30% C.20% D.10% 正确答案：D
以赊销或分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为（）的当天。 A.收到货物 B.全部收到货款 C.收到货款 D.货物发出 正确答案：D
1收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（）
正确 错误 正确答案：正确
2企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（） 正确 错误 正确答案：错误
3企业当年境外一国可抵免税额中既有属于当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额，又有以前年度结转的未逾期可抵免税额时，应首先抵免当年已直接缴纳或间接负担的境外所得税额后，抵免限额有余额的，可再抵免以前年度结转的未逾期可抵免税额，仍抵免不足的，继续向以后年度结转。（）
正确 错误 正确答案：正确
4创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 3 年以上的，可以按照其投资额的 70% 在股权持有满 3 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（）
正确 错误 正确答案：错误
5为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，职工薪酬项目不需纳税调整的企业，不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》。（） 正确 错误 正确答案：错误
6符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额 1% 的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除 ()
正确 错误 正确答案：正确
7企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。（）
正确 错误 正确答案：正确
8除了金融企业的减值准备限额扣除外，一般企业的资产减值损失不得税前扣除，都需要做纳税调增处理（） 正确 错误 正确答案：正确
9.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人申报（即时间性差异）。（）
正确
错误
正确答案：正确
纳税人如果发生政策性搬迁事项，停止经营年度不可以从法定亏损结转弥补年限中减除（） 正确 错误 正确答案：错误
合作开发房地产中投资方分配项目利润视同股息、红
利，不应作为利润分配下的股息、红利等权益性性投资收益处理。（） 正确 错误 正确答案：错误
年末计提所得税费用 第七篇_2016会计继续教育基础会计知识
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