清算审计报告底稿 第一篇_审计报告底稿
审计报告底稿
1、报告原本；
2、三级复核；
3、管理声明书；
4、协议书；
5、营业执照、国地税务登记证、组织机构代码证；
6、客户的基本概况表；
7、审计风险、重要性标准评估表；
8、主要会计政策、会计估计执行情况调查表；
9、工作总结；
10、审核整体工作计划；
11、小规模企业审计总体计划；
12、审计工作完成情况核对表；
资产负债类；
资产类
1、库存现金：现金：现金盘点表；银行存款：银行对帐单、银行余额调节表（银行对帐单对不上帐面上时提供）；
2、应收帐款、其他应收款、预付帐款：期末余额较大时要求询证函。
3、存货：要求提供库存盘点表。
4、固定资产：要求固定资产盘点表，如果本年有增加固定资产复印相关的凭证。
5、累计折旧：计算本年的折旧金额，固定资产折旧是采用什么折旧法进行折旧（平均年限法、加快折旧法等）
6、待摊费用：要求本年度有增加的待摊费用抽查凭证金额较大时应复印相关凭证，本年减少的费用核查转到那个科目。
7、长期待摊费用：要求本年度有增加的长期待摊费用抽查凭证金额较大时应复印相关凭证，本年减少的费用核查转到那个科目。（开办费：可以5年内摊销）
8、短期投资：要求提供相关的合同（复印件）、按合同的利率计算是否少计投资收入。
负债类
1、应付帐款、其他应付款：期末余额较大时要求询证函。
2、预收帐款：期末余额较大时要求询证函，如果期末余额超过三年后问客户是否有未开票收入。
3、应付工资：抽查工资人数与发放金额（复印抽查工资表）
4、应付福利费：按照工资的14%出福利费。
5、预提费用：抽查大额预提费用、有无长期未转销的预提费用，如有应查明原因并作出记录，必要时应作出调整。
6、应交税金与其他应交款：税金是否计算正确、是否已经交齐所有税金（复印交12月份的税单）。
7、应付股利：本年增加凭证复印与本年减少的凭证复印。
8、实收资本：如果本年增加的实收资本应提供验资报告。
9、未分配利润，本年增加、减少的凭证复印。
利润类：
1、主营业务收入：一般纳税人申报表与收入是相附的，小规模应与增值税申收表相附。如有营业税与应申报营业税的收入相同。
2、主营业务成本：商业企业与库存商品转出是否一致、工业企业与库存商品（一般小型工业企业都是生产成本转出的产成品与主营业务成本相附）都是转出是否一致。
3、主营业务税金及附加：与本年计提的城建税与教育费附加是否相附，不相附应调增或调减主营业务税金用附加。
4、经营费用：抽查一下凭证，如果可以就与上年的费用进行比较（一般都不用对比上年，如果严格的话就要与上年进行比较。）
5、管理费用：抽查一下凭证，如果可以就与上年的费用进行比较（一般都不用对比上年，如果严格的话就要与上年进行比较。）
6、财务费用：抽查一下凭证，如果可以就与上年的费用进行比较（一般都不用对比上年，如果严格的话就要与上年进行比较。）
7、营业外支出：抽查大额的营业外支出，复印相关的凭证。会计处理是否规范化。
成本：
1、生产成本：大多数都是小型企业就检查人工成本，材料进出（复印大额留底就行）。
2、制造费用：大多数都是小型企业就检查人工成本，材料进出（复印大额留底就行）
注意：应核查所有科目的报表与总帐数和明细账合计数相符。抽查大额的凭证和复印。
清算审计报告底稿 第二篇_审计工作底稿编制实务案例-其他应收款
审计工作底稿编制实务案例－其他应收款
一、会计记录概况
A公司其他应收款期初余额为5,700万元，期末余额为7,649万元，共设置三级明细，【清算审计报告底稿】
二、审计目标
（一）确定其他应收款是否存在；
（二）确定其他应收款是否归被审计单位所有； （三）确定其他应收款增减变动的记录是否完整； （四）确定其他应收款是否可收回； （五）确定其他应收款余额是否正确；
（六）确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示【清算审计报告底稿】
鉴于其他应收款的余额及发生额分为不同类别、性质明细项目，故编制底稿时无法对总体执行统一分步骤的审计程序，而要针对不同明细项目根据实际具体情况执行其中不特定的几项具体审计程序。
具体执行审计程序如下：
（一）执行“获取或编制其他应收款明细表，复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合计数，核对是否相符”审计程序
1、向客户索取或编制“其他应收款未审数增减变动明细表”（底稿见索引A8-1）； 2、复核加计正确并合计与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识；
3、分析复核其他应收款各明细余额的性质，按照《企业会计制度》的规定，分类列示各明细。
查验结果：核对一致，审计人员在明细表中审计说明栏中打勾，余额性质核对无误。 提示：
1、核对时需要注意可能有客户已经在明细账基础上自行重分类调整会计报表其他应收款项目，核对时需要甄别；“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。
2、一般单位均可能存在期末余额不大但发生频繁且混在一起的“其他应收款－其他”项目，该余额必须对期末余额按最明细项目进行分解，并对其中明细项目当期的发生额进行查验，执行相关审计程序。
(二) 执行“查验其他应收款账龄分析是否正确”审计程序 根据A公司提供的其他应收款余额表及账龄分析，发现以下问题：
1、其他应收款－上海金座置业有限公司出现贷方余额800万元，A公司将其账龄列入1年以内的负数；
2、经对上海中申工程有限公司发生额进行查验，发现其中有一笔代垫水电费相对应的300万元借贷发生额，可以明确认定有对应关系，而其他发生额为暂借款发生，A公司将收回代垫水电费300万元视为收回以前年度借款，借方发生代垫水电费300万元计入1年以内。
上述问题根据财政部财会[2002]18号问答有关规定应逐笔认定收到对应款项，应该冲减代垫水电费金额，相应暂借款账龄分析应按原发生时间列示，在计算坏账准备时按报表审定数重新分析账龄后填列。 提示：
1、账龄分析是否正确一方面关系到应收款项可收回性，一方面关系到坏账准备计提金额（按账龄段分别按不同比例计提坏账准备）。
账龄分析参照财政部财会[2002]18号问答（一）7，在存在多笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定剩余应收款项的账龄。 2、账龄分析最终要按审定数去确认账龄段并据此按有关会计政策对坏账准备计提金额进行复核。
(三) 执行“对其他应收款余额作分析性复核，若有重大波动应查明原因并作出记录”审计程序
执行分析性复核主要对余额较大、发生额较大及账龄较长款项进行复核，确定对波动较大的上海金座置业、金欣房地产、英杰科技等往来重点查验，底稿索引见<A8-2，A8-3～9>。
(四) 执行“选择金额较大和异常的项目,检查原始凭证并发函询证(包括重分类转入的项目)，对大额频繁往来客户发函询证时请公司提供对账的流水记录，对发出询证函未能收回的，采用替代程序确认其入账依据是否充分。替代程序中可以请客户协助，在其他应收款明细表上标明截止审计日已收回或转销的项目，并检查有关凭证”审计程序
1、审计人员根据分析性复核后确定的重点项目对其他应收款增加或减少的记账凭证进行抽查，以查验原始凭证是否合法、完整，会计处理是否正确，形成抽查记录（底稿见索引A8-3～A8-16）。
选取样本按金额较大的其他应收款项目以及较为异常的项目。 提示：
样本的选取视具体情况决定。
2、对金额较大的异常项目进行了查验，关联方之间资金往来发生额逐笔进行了核对，在核对一致的基础上发函确认（底稿见索引A8-2）。 提示：
函证由审计人员亲自发出，回函均是被函证方直接寄给事务所；也可以亲自到被函方实施函证，函证方式必须在底稿中描述并有实施该程序审计人员签字。函证需要编制回函汇总情况统计表，对其进行控制分析，并视回函情况追加实施替代程序。
3、对发函未收回的，以及虽函证收回但对其发生及余额仍然存有疑虑的应收款采用替代程序查验，替代程序包括两个方面，一是对过去的交易事项进行核对分析查验；二是通过期后有关交易事项进行追认分析确认，底稿见索引<A8-1，A8-5，A8-15，A8-16，A8-18>。 4、对于部分费用挂账性质的明细（庆典活动借款、工程部旧房整修借款），经分析对其中已取得发票或期后已经入账的项目，根据费用实际发生在2005年的情况，将庆典活动借款根据实际发生额结转调整入管理费用；对其中费用已发生，但未取得发票或金额不能最终确定工程部旧房整修借款项目，按实际可能发生的费用数作为预提费用处理，应收款仍然挂账。
(五) 执行“对于长期未能收回的项目，应查明原因，确定是否可能发生坏账损失”审计程序
审计查验发现情况及解决形成结论过程：
1、对上海金欣房地产有限公司应收款金额较大，账龄较长，该单位为公司关联方，对其可收回性进行分析主要考虑作为一房产项目公司，该房产项目最终损益情况分析颇为重要，经分析存在无法全额收回的情况，需要补计提特别坏账准备。相关底稿索引见<A8-4> 2、应收股份联合会款项客户已全额计提坏账，原因系该单位已无经营业务，净资产为负数且仍在扩大，已无偿还能力，审计确认无误，相关执行程序索引<A8-7>。
3、原预付上海连英物资有限公司钢材款以前年度在预付账款核算，因账龄较长且业务不再发生根据企业会计制度已转其他应收款核算。经查该公司已破产清算，A公司经理办公会议业已作出决议，而A公司未作账务处理，审计调整将其核销。相关执行程序索引<A8-9> 提示：
1、对余额较大长期挂账而一直有发生额的应收款项即使有函证回函确认，若可能仍然需要进一步取证该单位是否为关联方，是否实际有偿还能力，是否一直处于亏损状态等状况，最好能有近期的比较会计报表供分析，经分析后若累计有较大亏损或资产不实等状况，根据实际情况看是否需要追加计提坏账准备；
2、对于金额较大的账龄较长的未能收回款项对前期底稿中相关事项做顺延描述，重要底稿须顺延复印或作为长期档案保管便于及时查看；
3、对部分不符合预付账款条件(主要系不再发生业务往来，账龄较长等)的款项需要列入其他应收款；对不符合其他应收款核算规定的明细余额，查明款项性质后，进行相应的调整。如：因发票未到导致费用挂账，应视实际费用是否发生进行调整；存于银行的承兑汇票保证金，应调整至其他货币资金。
(六) 执行“审查转作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续”审计程序
经查本期核销坏账上海连英物资有限公司已有法院破产清算通知及经理办公会议决议，底稿见索引<A8-9>。
查验结果：外部证据及内部审批手续核对无误。 提示：
注意相关外部证据是否可以支持坏账损失的核销以及大额的资产核销审批手续是否符合公司章程或有关内部控制制度的授权权限。
(七) 执行“涉及债务重组、资产置换的事项，审查有关协议等法律文件及手续是否齐备，账务处理是否正确”审计程序
A公司无此情况，不适用。 提示：
主要复核其相关审批流程、授权情况以及相关交易合理性，是否存在不公允情况，是否按会计准则规定进行会计处理。
(八) 执行“对异常项目及关联方欠款即使回函相符，仍应取证并审核相关交易合同判断交易的合法性、真实性”审计程序
1、审计人员经对其他应收明细余额进行分类，确定A公司金额较大的异常项目及关联方欠
款包括上海金欣房地产有限公司、静开地产集团公司、上海股份联合会、上海英杰科技有限公司、上海连英物资有限公司、上海第一中级人民法院等欠款，为证实该部分款项涉及交易的合法真实性，收集相关合同协议以及余额形成原因相关资料，并在相关资料基础上作出判断，索引见< A8-4、 A8-5、A8-7、A8-8、A8-9、A8-15-6>。
2、对关联方上海金欣房地产虽取得回函，但仍需收集相关资料证实该项欠款实质用于东方广富写字楼项目，并分析该项目的相关资料，对其可收回性进行判断，索引见<A8-4>。 提示：
相关交易的真实合法性需要审计从独立第三方的谨慎性角度进行判断，而非仅仅依赖于相关函证的取得，对相关交易证据尽量获取外部证据来证实其合法性、真实性。
(九) 执行“检查内部往来是否核对相符,形成核对记录,标明核对责任人,作好必要的索引,说明对差异的处理结果及理由，关注关联方归还大额欠款时公司有关无相应资金流出”审计程序
经核对关联往来发生额，未发现不符情况，相关审计底稿索引见<A8-3、A8-4>，关联方归还大额欠款时未发现有相应大额资金流出； 提示：
核对关联方往来除核对余额外，对每笔发生额及对应科目也需要进行核对，并且要核对收、付款原始凭证是否对应相符，防止出现关联方资金往来金额相符，但实际收、付款单位不对应相符的情况而出现舞弊和差错情况。
(十) 执行“分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整”审计程序
其他应收款－上海金座置业有限公司出现贷方余额，需要进行重分类调整，相关底稿索引见<A8-3>。 提示：
其他应收款重分类调整需要查明是否存在不同项目需要汇总，而汇总后未出现贷方，或者贷方余额系潜在收益需要调整进损益的情况。
(十一) 执行“对于用非记账本位币结算的其他应收款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确”审计程序
该公司无外币往来账户，故该审计程序不适用。
(十二)执行“验明其他应收款的披露是否恰当”审计程序
相关披露事项详见会计报表附注。 提示：
1、主要用于会计报表附注的事项披露，需要列出审定金额前五名的单位明细、款项性质、金额；
2、对关联方的应收款项的披露特别是持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东欠款；
清算审计报告底稿 第三篇_会计报表工作底稿审计要点
年度财务报表工作底稿审计要点
（2009年审计工作适用）
一、资产负债表各科目审计要点：
（一）货币资金：
1、编制工作底稿
⑴现金：年初数、年末余额、审定数。
⑵银行存款：按开户银行、账号、分户列出年初数、年末余额、审定数。
⑶其他货币资金：按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资额各明细项目列出年初数、年末余额。
2、取证
⑴库存现金盘点表。（会计账簿记录齐全的，应采用《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》第79页的《现金监盘表》）。
⑵银行存款对账单或银行存款询证函； 账面余额与对账单不符的，增附银行存款余额调节表。
⑶其他货币资金：银行存款对账单或银行存款询证函。
（二）短期投资：
1、编制工作底稿：按股票投资、债券投资、基金投资和其它列出明细项目的年初数、年末余额、审定数。
2、取证：获取证券投资询证函或债券盘点表。
（三）应收票据：
1、编制工作底稿：按银行承兑汇票或商业承兑汇票列明各票据出票日期、出票人、持票人、到期日期、是否属带息票据、票据金额及本期应收票据贴现情况等内容。
2、取证：获取应收票据复印件。
（四）应收股息和应收利息：
1、编制工作底稿：按明细项目列出年初数、年末余额、审定数。
2、检查应收股利、应收利息当期和期后的收款情况，检查应收股利、应收利息的内容，比较应计利息、已计利息是否存在差异，是否均为已到期尚未领取的股票利息和债券利息。
3、取证：获取被投资单位的分配利润的董事会决议和财务报表;债券复印件。
（五）应收账款、预付账款、其他应收款：
1、编制工作底稿：使用《往来账项审查表》。按金额大小排序前五名，按1年以内、1-2年、2-3年、3年以上四个时段进行账龄分析，判断确定债权的存在性？
2、取证：选取账龄长、金额大或异常的款项，实施函证。无法函证的，要附对方欠条、购销合同复印件或实施其他替代程序。
（六）存货：
1、编制工作底稿：按存货分类列出明细项目：物资采购、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品（商品）、委托代销商品、分期收款发出商品、材料成本差异、商品进销差价等的年末余额、审定数。
2、编制产品生产成本计算测试表。
（如房地产企业，对于其开发成本，要核实未售出房屋的存量建筑面积，计算平均单位成本，与已售出房屋转销的平均单位成本进行比较，判断其存在性。）
3、对存货实行监盘或抽查，检查存货入账基础的正确性、一贯性以及计价方法的正确性。关注权属，关注有无长期呆滞或残损物资。
4、取证：附存货抽查计划。实物盘点表、存货抽查表。
（七）待摊费用：
1、编制工作底稿：列出明细项目年初数、本年增加、本年摊销、年末余额、审定数。
2、检查是否按规定摊销，余额保留是否合理？
（八）长期股权投资：
1、编制工作底稿：按股权投资、其他投资分别按对子公司、合营企业、联营企业、其他企业列出明细项目年初数、本年增加、本年减少、年末余
额、审定数。
采用权益法核算的应列出投资成本、损益调整、股权投资差额的明细内容、审定数。
2、核实长期投资入账基础与合同、协议的一致性，检查会计处理是否正确。检查长期股权投资的核算方法、收益计算是否正确？
3、取证：获取投资合同、协议的复印件。采用权益法核算的，应获取被投资单位的财务报表。
（九）长期债权投资：
1、编制工作底稿：按债券投资和其他债权投资类型列出明细项目年初数、本年增加、本年减少、年末余额、审定数。
2、核对所有权及金额的正确性，检查应计利息的计算和会计处理的正确性，检查费用入账和溢（折）价摊销的合理性？
3、取证：监盘库存有价证券，取得盘存表。
（十）固定资产：
1、编制工作底稿：按土地资产、房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备、其他、分类列出固定资产原值、累计折旧年初数、本年增加、本年减少、年末余额、审定数。
2、检查所有权证明文件，确认权属。检查折旧政策前后期是否一致？注意房屋、土地、车辆是否办妥财产权过户手续。关注固定资产的抵押情况。
3、检查折旧率是如何确定的，计提金额是否足额？
4、取证：获取固定资产盘点表和权属证明复印件（如：房产证、土地使用权证、车辆行驶证等，并审验证件的原件。）
5、固定资产如有抵押，应予在财务报表附注中披露。
（十一）在建工程：
1、编制工作底稿：按工程明细项目列出年初数、本年增加、本年减少、年末余额、审定数。
2、检查具体内容：各工程明细项目的在建工程有无已竣工项目？如有，应建议进行清理、办理决算后结转固定资产。检查在建工程项目的实际进度，查看年末余额的构成内容，到工程现场实地勘察、了解工程项目的实际进度，查看未安装设备是否实际存在，检查工程合同，以确定约定资本
支出。
（十二）固定资产清理：
1、编制工作底稿：编制固定资产清理明细表、列出具体品名、数量、原值、已提折旧、净值、（注意与固定资产的减少数进行比较核对）清理费用、清理收入及处理结果。
2、检查固定资产清理的原因（出售、报废或毁损）及授权批准程序、会计处理是否正确？检查清理收入和清理费用的真实性，清理结果计算是否正确？会计处理是否正确？对长期挂账的，要查明原因，并在必要时作出调整。
（十三）无形资产：
1、编制工作底稿：按土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权等明细项目列出年初数、本年增加、本年摊销、年末余额、审定数。
2、检查无形资产的构成内容、计价依据和存在性；检查取得无形资产法律程序的完备性，检查无形资产各项目的摊销政策，复核计算无形资产摊销金额及其会计处理的正确性。关注无形资产的权属是否办妥过户手续？
3、取证：获取无形资产权属证明文件的复印件。
（十四）长期待摊费用：
1、编制工作底稿：按明细项目列出年初数、本年增加、本年摊销、年末余额、审定数。
2、检查长期待摊费用增加的合法性和真实性，按摊销政策复核计算摊销金额，检查会计处理是否正确？
（十五）短期借款：
1、编制工作底稿：按信用借款、抵押借款、质押借款、保证借款分类，列出贷款单位、年初余额、本年借入、本年归还、期末余额。
2、检查借款合同，计算应记利息和已计利息是否存在差异，其中：有超期未归还的金额是多少？
3、取证：获取借款合同和借据复印件。
（十六）应付票据：
1、编制工作底稿：列出票据类别、编号、出票日期、面额、到期日、
付款人等明细内容。
2、检查应付票据备查簿，确定其真实性。
3、取证：获取应付票据复印件。
（十七）应付账款、预收账款、其他应付款：
1、编制工作底稿，使用《往来账项审查表》。按金额大小排序前五名，按1年以内、1-2年、2-3年、3年以上四个时段进行账龄分析。
2、选取账龄长，金额大或异常的款项，实施函证。无法函证的，要实施其他替代审计程序，判断确定其真实性？
3、取证：回收企业询证函。【清算审计报告底稿】
（十八）应付工资：
1、编制工作底稿，按明细项目列出年初数、本年计提、本年发放、年末余额、审定数。
2、检查使用何种结算方法？符不符合有关规定？按工资总额复核各种工资附加费用（如：职工福利，社会保险费—医疗、养老、失业、工伤、生育保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费）计提的正确性？
3、复印取证一个月的工资表。
（十九）应付福利费：
1、编制工作底稿，列出年初数、本年计提、本年开支、年末余额、审定数。
2、检查年度内开支是否符合有关规定？
注：按《国家税务总局关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作补充通知》（国税函[2008]264号）规定，2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。有关专家建议：将员工福利归集到“应付职工薪酬—职工福利费”科目，列支“管理费用—职工福利费”。
（二十）应付利润：
1、编制工作底稿，按明细项目列出年初数、本年增加、本年减少、年末余额、审定数。
2、审阅公司章程、股东（大）会和董事会会议记录中有关股利的规定，
清算审计报告底稿 第四篇_内部审计文书、工作底稿范本
内部审计文书、工作底稿范本
一、计划类底稿
（一）年度计划
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目 （一）财务报表审计
某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……
（二）经济责任审计
某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计
某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。……
（四）内部控制评审
某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……
（五）建设项目审计
某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。……
（六）专项审计调查
集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施。……
三、后续审计
考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。
四、工作要求
（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。
（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。
（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。
附件：200×年度审计项目计划安排表
某集团公司审计部 二○○×年×月×日
200×年度审计项目计划安排表
（二）项目审计计划
某公司200×年度财务报表项目审计计划
根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定和审计部200×年度审计计划，编制本项目计划。
（一）审计目标和范围
1.审计目标：通过对某公司200×年度财务报表的审计，提出建立健全内部控制制度的建议，为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。
2.审计范围：200×年度财务报表，包括200×年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。
（二）重要性和审计风险的评估
1.重要性水平：以总资产的0.5%为会计报表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平……
2.审计风险：因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平…… （三）内部审计师及审计时间的分配 项目负责人：×××（CIA，高级审计师）
内部审计师：×××（CIA，审计师）、×××（CPA，高级会计师）、×××（会计师）、×××（经济师）
审计时间分配：预计自200×年2月15日起至4月20日结束，有效工作总日数为180天，……
（四）对专家和外部审计工作结果的利用 ……
编制人：××× 审批人：××× 编制日期：200×年×月×日 审批日期：200×年×月×日
（三）审计方案
审计方案
被审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 ______________ 执行人 日 期
会计期间或截止日 ______________ 复核人 日 期
审计目标： 1.…… 2.…… …
清算审计报告底稿 第五篇_审计完成阶段工作底稿
业务完成阶段审计工作底稿目录
底稿名称 索引号 编制标记
一、业务完成阶段审计工作 E
二、账项调整分录汇总表 三、重分类调整分录汇总表
四、列报调整汇总表 EC
五、未更正错报汇总表 ED
六、资产负债表试算平衡表
七、利润表试算平衡表 EE-2
八、管理层声明书
九、审计总结
十、业务复核核对表
十一、正式签发的审计报告
EA
EJ EK EM EE-1 EN EB
业务完成阶段审计工作
账项、重分类调整分录汇总表
索引号： EA、EB
与被审计单位的沟通： 参加人员：
被审计单位：_____***____________________________________________ 审计项目组：_________wang\li______________________________ 被审计单位的意见：
___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：
是否同意上述审计调整：__________同意调整____________
被审计单位授权代表签字：___________***________________日期：__2010.1.22____
列报调整汇总表
索引号： EC
索引号：EJ
管理层声明书
会计师事务所并 li 注册会计师：
本公司已委托贵事务所对本公司2009 年 12月 31日的资产负债表，2009 年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：
1.本公司承诺，按照企业会计准则和《 工业会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。 2.本公司已按照企业会计准则和《工业会计制度》的规定编制2009年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。
5.本公司已向贵事务所提供了： （1）全部财务信息和其他数据；
（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料； （3）全部股东会和董事会的会议记录。
6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。
9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则和《工业会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。
10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。
11.除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。 12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。 13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：
清算审计报告底稿 第六篇_某公司专项审计底稿实务
审计工作底稿
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