预算管理制度尽(一)：企业预算管理制度
企业财务预算管理制度
第一章 总则
一、概念
预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
二、编制范围
公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。
三、编制原则
1、量入为出、综合平衡；
2、全面预算、过程控制；
3、机构明确，多级实施；
4、注重效益，防范风险。
四、预算编制依据
1、国家法律法规、财务政策和有关规定；
2、会计准则的规定和要求；
3、公司经营发展战略和整体目标；
4、公司生产经营计划，投融资制度。
五、编制内容
公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、
财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。
1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。
2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。
3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。
第二章 组织机构及职责分工
一、组织机构
（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。
1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。
2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。
3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作
（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预
算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。
二、职责分工
（一）预算管理委员职责。
1、决定公司预算管理制度；
2、审议并通过公司预算方案；
3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；
4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。
（二）财务部的预算管理职责
1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。
2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。
3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。
4、负责预算管理的其他日常工作。
（三）各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。 公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工如下：
1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并积极组织收入，确保收入预算的完成。
2、采购部负责材料物品采购的预算管理。
3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。
4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协加工计划的预算管理。
5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。
6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。
7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。
8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。
9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。
10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。
11、各分厂负责制造费用的预算管理。
12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。
第四章 预算编制程序及方法
一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。
二、预算编制方法
1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。
2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一年度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。
3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。
4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司年度预算上报预算管理委员会。
5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。
6、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。
三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表
预算管理制度尽(二)：公司预算管理制度模板
公司预算管理制度模板
预算管理制度
第一章 总则
第一条 为加强公司内部控制，规范公司预算管理活动，促进公司各项预算管理工作的科学化、规范化、程序化，使公司全面预算管理工作顺利、有效进行，提高公司盈利能力，制定本制度。
第二条 公司预算管理制度是公司预算管理活动的遵循规则，由公司预算管理办法、公司预算编制程序、公司预算控制程序、公司预算调整程序和公司预算考核制度组成。
第三条 公司预算是公司的商业秘密，除公司信息披露人员在获得授权情况下按规定披露预算内容，其他人员不得私自披露或泄露公司预算的内容。
第四条 公司应根据公司实际经营情况编制预算总额。
第五条 公司于每年中期报告结束的一个星期后开始编制下一年度的预算，在每年的十二月三十一日前下达公司各项预算指导意见，同时滚动修正公司中长期预算规划。
第六条 公司预算应当经公司审核委员会审核，报公司执委会审议。
第二章 预算组织机构
第七条 公司设立预算委员会，统一组织、管理、协调公司的全面预算工作。公司管理层及各部门负责人是预算委员会组成成员，公司总经理任预算委员会主任。
第八条 公司各部门是各部门预算内容的审核单位，各部门负责人对各自审核预算内容负责;公司财务审计部是公司预算的汇总和专业管理部门;公司财务审计部及公司各职能部门负责对公司预算的编制、执行进行监督;公司人力资源部负责公司的预算考核。
第三章 预算编制
第十条 各部门应当由专人负责本部门的预算编制工作。
第十一条 各职能部门的预算由预算表和预算编制说明组成，预算表和预算编制说明格式由公司统一制定。
第十二条 财务预算均使用量化控制指标，对于公司目前已相对比较稳定、或有国家(社会)统一的参考标准的成本费用预算指标，公司将逐步推行标准定额管理。标准定额由公司统一制定。
第十三条 公司编制的年度预算应当符合公司长期发展规划。
第十四条 公司各预算编制部门的预算数据必须有基础数据来源，无法取得基础数据的预算数据应当进行详细的分析或适当的职业判断。
第十五条 预算内容。公司总经办负责办公接待、会议费用、邮费、小车维修及年检、小车过桥过路费、办公设备维修、办公用品、办公室固定电话、报刊杂志、本部门差旅费、宣传费、绿化费、中午工作餐费用、办公楼水电费、物业管理费、电脑补助、以及其他费用等预算。
第十六条 公司经营部负责开介绍信费用、集团会议使用费、经验资料费、招待费、本部门差旅费、自营项目投标费用、办公用品等预算。
第十七条 公司工程部负责本部门差旅费、设备或技术更新、技术资料、工程质量保修、安全教育培训、安全质量奖、招待费等预算。
第十八条 工会负责劳动竞赛、困难补助、节日慰问、先进奖励、春游、秋游、拓展活动、婚丧费、文娱用品及其他费用、员工生日费用等预算。
第十九条 人力资源部负责工资、奖金、养老保险、医疗保险、防暑防寒费、失业保险、生育保险、员工培训、体检费、工伤保险、部门差旅费、人员招聘、交通和通讯补贴等预算。
第二十条 财务审计部负责业务招待费、办公费、电话费、报刊杂志、日常办公用品、日常消耗用品、办公软件费用、私人电脑补贴、汽车费用、上交管理费、管理人员工资、职工福利费、党工团活动经费、职工教育经费、劳动保险费、劳动保护费、物业管理费、水电费、员工宿舍费用、维修费、审计费、法律费用、会议费、广告宣传费、协会费、研究开发费、实验检验费、贷款利息、集资利息、贷款费用、差旅费及交通费、财务费等其他预算。
第二十一条 物资部负责本部门办公费、业务招待费、后方基地小型维护费、杂具购置、差旅费、基地租赁费等预算。
第四章 预算实施与控制
第二十二条 公司实行全面预算管理，将公司各项费用预算控制指标分解到每个责任部门、每个责任人，实行责任包干，使各项指标落到实处，确保公司效益。
第二十三条 预算审批程序。预算范围内的部门费用，由部门领导审核，财务总监核实，总经理审批。预算范围以外的费用，由部门领导先向总经理增报预算，批准后按报销程序报销。
第二十四条 预算的控制体系是以“公司总经理为第一负责人，分管领导为第二责任人”的控制体系，各预算责任人对既定预算负责。
第二十五条 各部门必须严格遵守业已批准实施的公司预算，各部门在预算年度内的经济活动必须在现有预算范围内按预算执行程序进行，以确保公司总预算与各部门预算之间的协调与一致。
第二十六条 公司财务审计部应当对公司预算编制、预算实施和执行情况进行监督和分析，并就预算管理中与公司管理理念、发展战略不相协调之处提出合理建议和调整方案。
第二十七条 各部门在日常的各项经济活动中应当严格执行各自的预算控制指标，每月对实际发生情况与预算控制指标进行比较分析，并积累基础资料。
第二十八条 财务审计部会同公司相关职能部门对预算实施和预算执行情况进行不定期的抽查。
第二十九条 公司应建立预算重大差异汇报制度。各职能部门在预算执行过程发现与既定预算目标有重大差异，应及时向公司汇报并通报财务部。
第三十条 各职能部门在执行预算时如发现预算节余，不得违反经济活动的常规性用尽预算，避免消耗性资源浪费。
第三十一条 各职能部门应当在预算年度终了及时撰写预算工作总结报告，认真总结年度全面预算工作经验和存在的不足，分析预算与实际执行结果的差异程度和影响因素，研究制定改进措施。
第五章 预算调整
第三十二条 公司各部门应当对预算年度内的经济活动作出充分的分析和预计。公司的年度预算经批准后一般不作调整，但遇到特殊情况应当按规定程序进行预算调整。如公司面临的经营环境，包括国家相关政策法规、自然性不可抗力等原因的发生改变或公司的资产发生重大变化，导致公司的经营活动或预计经营结果有重大差异，公司应当调整预算。
第三十三条 预算调整必须采取的申请、审议和批准程序。
1. 预算调整申请。对于确实需要调整预算的，各部门必须首先提出《预算调整申请书》，详细说明调整的理由(内、外部环境变化情况，执行原预算遇到的不可克服的困难或损失等)、调整的初步方案(具体的调整事项等)、调整前后的预算指标对比(调整后的预算指标测算、指标前后对比差异、相应的补救措施等)以及调整后预算责任人或执行人情况等。
2. 预算调整审议。各部门提出预算调整申请后，应根据预算调整事项的金额大小、性质不同，分别经公司执委会实施必要的审议程序，并提出审议意见，最终下达给各相关职能部门。审议意见应说明审议参与人及审议过程、审议结果(同意、反对或补充修改内容)及相关支持理由。
第六章 预算考核
第三十四条 公司的预算考核制度是公司考核体系的重要组成部分，公司制定的预算考核制度中规定对预算编制质量、预算执行情况进行考核。财务审计部是公司预算考核的牵头部门，人力资源部是公司预算考核的执行部门。
第三十五条 公司对预算考核实行分项分解考核与分时间段考核相结合的预算动态考核方式。
第三十六条 各职能部门应当将各自承担的预算控制指标进行分解，直至到个人，将预算控制和部门及部门负责人、岗位责任人的经济责任、利益有效结合起来，对单位、个人的预算执行情况进行考核，真正做到奖罚兑现，责任到人。
第三十七条 公司预算考核实行按季、半年和年度考核，预算控制指标完成情况直接与各部门负责人的兑现奖金系数挂钩。预算控制指标按100%完成不扣分，超支和节约则按比例奖罚。年终考核以公司的绩效考核办法为准。
第七章 附则
第三十八条 公司各部门应根据本办法的规定制定预算控制指标。
第三十九条 本办法由公司财务审计部负责解释。
预算管理制度尽(三)：2015财务预算管理制度
第1篇：企业财务预算管理制度
第一章总则
第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。
第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。
第二章财务预算基本内容
第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工
第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。
第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承
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