预算管理制度(一)：公司财务预算管理制度
公司财务预算管理制度
1.0 总 则
1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。
1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司 资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。
1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。
1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。
2.0财务预算管理的组织机构及其职能
2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。
2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。
2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经
理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。
3.0 财务预算的主要内容及编制依据
3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：
3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。
3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：
3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。
3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。
3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。
3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要
的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教 育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。
3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。
3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。
3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。
3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容
3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。
3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。【预算管理制度】
3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。 4.0财务预算的编制程序
4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编报要求。
4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的
特殊变动来确定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。
4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一年度各板块收入预算。
4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外请车支出的预算。
4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设备使用情况及下一年度的营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、 仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。
4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。
4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。
4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。
4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。
4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、 平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并 反馈给有关部门予以修正。
4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案， 上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算 目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财 务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。
4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。
4.5 月度预算的编制程序：
4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。
4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。
4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。
4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。
4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。
4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。
4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。
4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条 件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财 务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官 批准方可进行调整。
4.7 调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制 年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批 准，然后下达执行。
5.0财务预算的执行与控制
5.1 各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制
预算管理制度(二)：财务预算管理制度
全面预算管理制度
一、管理目的
为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。 二、适用范围
本制度适用于辽宁田园实业有限公司全面预算管理。 三、概念解释
1、全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。
2、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。 四、原则
1、全面管理原则
预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制；预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。
2、积极稳妥，留有余地原则
我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性
3、责权对等原则
预算编制我们体现权力和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。
4、本公司预算编制采用年度预算和季度滚动预算相结合的编制方法。
五、全面预算管理组织机构流程图 1
2、一般预算编制流程
3、预算调整审批流程
4、月度预算执行情况编制流程【预算管理制度】
送 达
6、财务预算考核标准流程
六、全面预算组织体系及职责
1、 是预算审批最高权力机关，行使下列预算职权：
决定公司的长远发展战略和经营目标 审议批准董事会的报告；
审议批准公司的年度预算方案、决算方案；
2、 对股东大会负责，行使下列预算职权。
负责召集股东大会，并向大会报告工作； 执行股东大会的决议；
制定公司年度经营计划和经营目标；
审查预算委员会上报的公司的年度预算方案、决算方案；
3、预算管理委员会：
主 任：总经理 副主任：财务总监、
成 员：技术、生产、采购、销售等各部门负责人
1.1 根据公司总体战略目标制定和颁布公司全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等；
1.2 根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序；
1.3 组织编制、综合平衡预算草案；下达经批准的正式年度预 1.4 审核并批准公司及各部门季度滚动预算；根据需要，调整及修订月度及季度滚动预算
1.5 召集月度预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正滚动预算的意见
1.5协调解决预算编制和执行中的重大问题； 1.6 审议预算调整方案
1.7对企业全面预算总的执行情况进行考核； 1.8 其他全面预算管理事宜； 2、预算管理办公室 主 任：公司财务总监
成 员：财务部全体，厂办、人力、生产、销售、技术、设备、开发等业务部门相关人员。
2.1将预算委员会制定的年度经营目标分解为各部门的子目标并进行传达；
2.2拟定各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行；
2.3编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算及现金流量表预算；编制本部门的费用预算；
2.4拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会审定；
2.3 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作； 2.4跟踪、监控预算执行情况；
2.5 定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告；
预算管理制度(三)：财务预算管理制度
财务预算管理制度
1 目的和依据
为了加强云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称“公司”）财务预算管理，完成生产经营目标，实现资本保值增值，根据《企业财务通则》、和集团《预算管理制度》以及有关法律法规，结合公司实际，制定本制度。
2 适用范围
本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。
3 定义
本制度所称预算管理是指财务预算管理。
4 机构及职责
4.1预算经过公司总经理办公会审查后，提交公司董事会，公司董事会负责制订公司的年度财务预算方案。
股东大会审议批准公司的年度财务预算方案，是财务预算方案最高领导机构，负责公司预算预案的审定及预算方案重大变动及调整审定工作。
4.2 公司总经理负责预算工作。
总会计师协助总经理对预算进行管理；公司内部相关部门的主要负责人应当参与公司预算管理工作。
4.3 财务部在公司总会计师领导下，负责组织公司财务预算的编制和上报等工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执
行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。【预算管理制度】
5 编制原则
财务预算编制按照集团要求和公司内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：
5.1实行全面预算管理原则。
5.2坚持成本费用适度从紧原则。
5.3加强财务风险控制原则。
5.4保证经营目标实现原则。
6 基本内容
6.1财务预算由业务预算、资本预算、筹资预算、现金预算项目共同构成。
6.2财务预算按年度编制，根据管理工作需要可编制专项预算，纳入年度预算管理。
6.3财务预算是集团和公司落实内部经济责任制的依据，采取直接向集团上报方式进行管理。
6.4业务预算由各业务部门按照预算期内可能形成相关经济利益流入流出等生产经营活动（或营业活动）情况编制，包括销售或营业预算、营业成本预算、采购预算、营业利润预算等。
6.5资本预算由投资、项目建设部门按照预算期内资本性活动情况编制，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。
6.6筹资预算由财务部依据有关资金需求决策资料、债券审批文件等编制，主要包括预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行债券
以及对原有借款、债券还本付息等情况。
6.7现金预算由财务部以业务预算、资本预算、筹资预算为基础编制，主要反映涉及现金收付情况，作为公司资金调控的依据。
6.8公司财务预算编制的基础表格按集团的统一要求设置，主要以预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表等各种报表形式反映，并统一财务预算指标计算口径。
6.9编制预算，按照“上下结合、分级编制、集中汇总”的程序进行。 7 预算上报程序
7.1公司财务部根据集团财务预算目标和编制要求，于每年第四季度编制下一年度财务预算初稿。
7.2集团财会部按照股东会审定的预算下达各预算单位，公司根据下达的预算编制正式预算，并经其股东会、董事会同意后，上报集团，集团汇总合并后上报省国资委备案。
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