公司财务制度 第一篇_小公司财务管理制度最新范本
公司财务管理制度
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准：
1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。
3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；
6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
11、负责装订、管理会计档案；
12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；
13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；
14、按照各工程预算进行工程成本的控制；
15、每月末及时督促各项目部报帐；
16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；
17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；
18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；
19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；
20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；
21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；
22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；
23、完成领导布置的其他工作。
财 务 基 础 工 作 规 范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、 票据
1、 票据的种类：
(1) 外部取得的原始发票;
(2) 公司自制的差旅费报销单;
(3) 公司自制的支出证明单。
2、 票据的报销要求：
(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
附 则
本规定由总经理办公会负责解释。
本规定自发布之日起生效。
公司财务制度 第二篇_公司财务制度及流程
财务制度及流程
第一章 总则
第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、 凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、 本制度适用公司全体员工。
第二章 借款及预付款基本制度及流程
第一条、借款及预付款管理规定
（一） 借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(二) 借款管理规定
1、 出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款， 出差返回后及时办理报销还款手续。
2、 日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。
（三） 预付款管理规定
1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。
2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。
3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。
（四） 借款及预付款流程
1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。
3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
（五）借款及预付款的其他规定
1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。
2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销
并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。
第三章 公司费用报销规定及流程
（一）费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。公司员工费用报销由财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行审查并进行审核批准。
（二） 公司费用报销规定
1、公司一切费用支出必须按“先申请、后办理”的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经财务主管批准。
2、报销人员所报销的费用支出必须真实、合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整、数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。
3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。
4、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。
5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。
6、报销当事人在填写“费用单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
（三） 费用报销流程
1、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务会计复核→到出纳处报销的程序办理。
2、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交财务，财务主管应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。
3、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”，应及时送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。
第四章 公司办公/活动用品领用管理
（一）为更好的控制办公消耗成本,规范公司办公用品的发放、领用和管理工作，特制定本规定。
（二）办公用品的领用：
1、办公用品包括：电话、计算器、订书机、文件栏、文件夹、书夹。
2、办公用品按标准发放，原则上不再增补，若破损、残旧需更换的必须以旧换新。
（三）易耗办公/活动用品的领用：
1、部门所需用品包括：签字笔（芯）、圆珠笔（芯）、油性笔、铅笔、透明胶、胶棒、钉书针、回形针、橡皮擦等。
2、部门活动用品包括：气球、爆炸签、手帕纸、小支架、指甲剪、茶杯、电扇、烧水壶、等。
3、领取时间：每月1-2号。其余时间一般不予办理办公用品的领用手续。
4、领用方法：由各部门员工按发放日期统一到办公室申领，填写《领取表》，经部门经理签字后交财务人员按《易耗办公用品需求计划表》发放，若部门领用超出需求计划的，须经财务主管批准后方可发放。活动用品可在活动前做好计划 ，经财务主管批准后可提前领取。领取所有办公用品需在办公用品领取表中登记备案。
5、部分办公用品（油性笔、水彩笔、签字笔、白板笔、圆珠笔芯、圆珠笔）实行以旧换新原则。
6、电脑耗材品（鼠标、键盘、硬盘、墨盒、打印墨水碳粉、硒鼓等）由总经办电脑部经理审核，财务主管批准后方可领用，申领时须依旧换新。
7、针对活动用品中的赠品去向，各部门根据实际情况做好赠送记录并做出说明，以便财务考核。
8、本着节约的原则，可不领用或少领用的应尽量不领用或少领用。公司对于节俭成效突出的部门，公司将予以表扬。
（四）未列入耐用及易耗办公用品的其它物品的申领，按公司相关制度执行。【公司财务制度,】
（五）本规定自签发之日起执行，以往如有与此制度相抵触者，以此为准。
第五章 发票制度及流程
（一）增值税普通发票：销售人员领取增值税普通发票时，必须持有原始销售单据，按销售单金额开发票，超出部分按税点6%收取手续费。
（二）增值税专用发票：增值税专用发票需由财务部门专人负责审核开票。
第六章 担保制度及流程
为保证公司有序正常运营、规范营业款项担保流程、建立健全担保手续、维护公司财产安全、杜绝死账坏账，有如下规定：
（一）担保对象：
1 、公司老客户且已经使用我公司产品或者服务的：
2 、正式签订购销协议的：
3 、正式书面请求我方担保，并承诺到期付款的。
（二）担保人及限额：
1、普通员工：担保限额≤不超过2000元
2、店长：担保限额≤不超过5000元【公司财务制度,】
3、经理：担保款项≤不超过8000元
（三）追款
财务人员每周对担保款项汇总一次，对超出一周未还款的担保款项予以通知担保人所在部门的负责人，部门负责人监督跟进担保款项及时回款。
（四）其他
1 、对担保款项未收回，不可以再次申请担保（指担保金额已达到本人担保限额） 2 、对于担保超出一个月至次月15号未收回的，停发担保人工资，直至扣发到与担保金额一致为止。当担保款项收回后，补发担保人工资。
（五）担保手续流程
普通员工可担保限额内金额，如超出（单笔或者累计）可逐级报批，金额在对应级别批准后，方可担保。
第七章 库存盘点制度及流程
（一）目的
为保证存货盘点的正确性，使盘点事务有章可循，并加强有关人员的管理责任，以达到有效管理各部门存货的目的，特制定存货盘点制度。
（二）盘点范围和方式
1、盘点范围：各部门存放的各品牌的库存商品及物料。
2、盘点方式：每月25日，由财务部会同各部门相关人员对各部门所经管货品及物料实施全面清点盘存一次。如遇特殊情况，以财务通知盘库时间为准。
（三）盘点人员的指派和职责
1、监盘人：由财务人员负责盘点工作的指挥、协调和督导，负责对盘点人清点的存货数量进行记录，填制《存货实地盘点明细表》。
2、盘点人：各部门负责人指定盘点人对存货进行清点。
（四）盘点前准备事项
1、每月25前，财务部预先准备盘点所需的《存货实地盘点明细表》并通知各部门安排盘点相关事宜。
2、各部门要对仓库存货的堆码和堆置进行整理，力求货品整齐、规范、品类集中。
3、各部门库存管理人员要对进出仓库的单据进行清理，追回因紧急发货未收回的出库单，办妥入库货品的入库手续。
（五）盘点报告
1、财务部根据《存货实地盘点表》编制《盘点盈亏报告表》，由各部门负责人及盘点人共同填列差异原因的说明后，送回财务部门汇总转呈综合部总经理签核处理意见。
2、每月仓库盘点完后，由监盘人、盘点人在《存货实地盘点表》上签字确认，财务部应在盘点后将盘点情况告知各部门主管，各部门及相关责任人要对盘点盈亏情况进行核查，发现问题及时通知财务确认。各部门必须在接到通知后及时说明差异原因，由财务部呈报上级签核。
3、盘点盈亏由财务部暂列待处理科目，待查明原因后，根据综合部总经理签批处理意见，追究个人管理责任部分，计入个人应收款予以收回，其他部分作公司存货管理损溢。
（六）注意事项
1、所有参加盘点工作的人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。
2、盘点人员盘点当日一律不得请假，接受工作安排。如有特殊事由委托他人代班的须经事先报备核准，否则以旷工论处。
3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后仓库货物的进出不调整盘点表。
4、盘点工作从开始到结束，各组盘点人员均受监盘人指挥监督，盘点结束后，经监盘人核准才可以离开，否则以工作早退论处。
（七）奖罚
1、对盘点工作中，拒不服从安排的人员，可由主管人员提出，并报公司作50-200元不等的罚款。旷工和早退的另记。
3、各部门在收到财务的盘点盈亏通知后，在1天内未核查及填列好差异原因并交还财务部的，公司对各部门负责人和当事人处50-100元的罚款。在限定时间仍未上交的，公司可重复处罚。
4、财务人员需在盘点结束后将《盘点盈亏报告表》上交财务负责人审核处理，在2天内未交财务负责人，公司对盘点监盘人处50-100元罚款。在限定时间仍未上交的，公司可重复处罚。
第八章 附则
（一）、本制度未涉及事项，暂按财务主管或总经理的意见核定报销，之后由财务室对该制 度进行补充及完善。【公司财务制度,】
（二）、本制度解释权归公司财务部。
（三）、本制度自发布之日起执行。
公司财务制度 第三篇_公司财务管理制度
公司财务管理制度
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第一章 总 则
第一条 为加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规、制度的有关规定,结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法。
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，保证会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购置、保管和使用，配合综合管理部门定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，并严守公司机密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具有填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员要根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数目与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请会计事务所注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出
资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本,财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 股东应按公司章程规定，公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,或者向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整资本记录。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金的管理要严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理持有现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每天结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部负责人应对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理要加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白文本上加盖银行帐户印鉴。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务负责人。
第二十二条 应收帐款要每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理应按户分页记帐，要严格执行个人借款审批程序，借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用专项的支付。
第二十四条 短期投资的管理按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。短期投资是指一年内能够变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，
第五章 长期资産管理
第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务部办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资产的管理,有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行
核算。①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：
（一）房屋、营业用房 30年
（二）通讯设备、交通运输设备 5年
（三）电脑、办公及文字处理设备 3年
（四）电器设备、安全保卫设备 3年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。
第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊
公司财务制度 第四篇_公司财务管理制度
财务管理制度
为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定本制度。
（一）采购款支付的审批
1、 采购款是指：本公司购入的商品、材料、零配件、设备、工具、家具等所需支付的款项，包括采购定金、 预付货款、结算货款等。
2、 除零星采购、急件采购外，其他款的支付应凭合同或订单支付。
（二）差旅费
1、出差申请的有关规定：
① 出差申请：凡出差范围超出公司所在地的城市，不论是否当天回来，均应填写《出差申请》。
② 所有员工出差国外，均由公司总经理审批。 ２、差旅费报销的有关规定：
① 没有已审批同意的《出差申请》一律不予报销；
② 出差人员应于回到公司后三天之内填制《出差费用报销单》报送有关部门， 五天内《出差费用报销审批单》必须送达财务部，每迟一天罚款报销金额的5%；如有特殊情况，由当事
人书面说明理由报公司总经理审核同意后方可不被罚款。 ③ 业务部门经理、总经理审核的内容：主要是审核出差日期、事项、人数、乘坐的交通工具等是否属实；
④ 财务负责人审核的内容：审核车（船）票、飞机票是否真实、合法，住房、交通费标准是否超标、计算是否准确等；
⑤出差期间发生业务招待费用的需按“业务招待费”流程单独填
单报销。
３、费用标准 单位：人民币元
（三）业务招待费
1、业务招待费的控制。
１①业务招待费的开支须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制，严禁弄虚作假，一经发现弄虚作假，从严处罚。 ②业务招待费的控制方法：定额度、定标准、定人数。 A、定额度：业务招待费实行额度管理，超过当月累计额度的费用当月不得报销（1、2月份除外）。当月累计额度按经集团公司审批同意的年度经营计划中的业务招待费计算，计算公式如下：
当月累计额度 = ×当月月份
B中“业务招待费”的授权标准执行。
C、定人数：指本公司参加人员应尽可能精减，在业务招待费报
销时，必须真实，完整填。
⑤要求接待之前先填写《招待费申请单》报批，如时间紧迫，来
不及书面请示，或在外出差也必须电话报批后实施，但回到公司后应及时填写《招待费申请单》，补办有关审批手续。同一个项目需招待两餐以上的，须在备注栏中注明餐次。 ⑥《招待费申请单》有两种格式；需要借款的可填写一式两联的；
不需要借款的，可填写一式一联的。
招待费申请单（参考格式） 招待日期： 年 月 日 2、招待费申请程序：
3、业务招待费的报销规定：
① 招待费用发生后，要求三工作日内填制《费用报销单》报送有关部门审核。五个工作日内《费用报销单》必须送到财务部，每迟一天罚款报销金额的5%。如有特殊情况，由当事人书面说明理由报总经理审批同意后方可不被罚款。 ②《费用报销单》后应附《招待费申请单》。
③ 凡是公司总经理亲自经办并付款、报销的业务招待费用，不论是否在权限之内，一律报集团公司审批。
④ 如一次报销的费用属于两餐以上的费用或两个餐厅的发票，须在备注栏注明各餐的费用金额或在备注栏作出适当的合理解释。
⑤不方便公开的《招待费申请单》在报销后由财务部门抽出来单独编号保管，单独保管期为半年。
公司财务制度 第五篇_公司财务报账管理制度
财务报帐管理试行制度（草案）
为了加强集团内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》，结合实际需要，特制定本制度。
一、财务报销 1、财务报销凭证的种类
（1）当地税务部门监制的在有效期内的工业企 业、商业、服务业等行业开具的发票。
（2）当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。
（3）部门自制并经有关部门负责人或指定人员签字（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。
2、财务报销原始凭证的要求
（1）基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。
（2）具体要求： A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。
B、招待费报销：餐费报账应在招待后及时报销（五天
内），不得多次餐票累计报销。餐费报销凭证必须有当次就餐地点开具发票和原始单据，不得用多家发票充抵金额，原始单据须注明请客事由、人数等。
C、购买实物的原始凭证和发票，经办人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。
D、因公出差在外取得的住宿发票，必须开清楚单位名称、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。 E、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。
二、公务借款要求
1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。
2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。
3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。
4、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），经所在部门负责人审签、由财务人员复核，经董事长或总经理签字后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人（签字）等。
5、以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。
三、 财务报销程序
1、先把原始单据和发票粘贴到报销凭证粘贴单上；再按照差旅费、招待费、办公用品、培训费，资料等费用途类别,填写费用报销单。
2、工作人员报帐时，须
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