会计科长与出纳的关系 第一篇_出纳与会计的关系
出纳与会计的关系
从所分管的帐簿来看，会计可分为总帐会计、明细帐会计和出纳。三者既有区别又有联系，是分工和协作的关系。
1、各有各的分工
总帐会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类帐会计分管企业的明细帐，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。
总体上讲，三者之间必须实行钱帐分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等帐目的登记工作；总帐会计和明细帐会计则不得管钱管物。
2、互相依赖又互相牵制
出纳、明细分类帐会计、总帐会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据相同，都是会计原始凭证和会计记帐凭证。这些作为记帐凭证的会计凭证，必须在出纳、明细帐会计、总帐会计之间按照一定的顺序传递，它们互相利用对方的核算资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。
同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记帐与总帐会计的现金和银行存款总分类帐、总分类帐与其所属的明细分类帐、明细帐中的有价证券与出纳帐中相应的有价证券帐，有金额上的等量关系。
3、出纳与明细帐会计的区别是相对的
出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记帐，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记帐，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记帐”要每天结出余额，并与库存数进行核对；“银行存款日记帐”要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。它们在月末都必须按规定进行结帐，月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类帐进行核对。
4、出纳工作是一种帐实兼管的工作
出纳工作主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款帐户的管理工作。现金和有价证券放在穿的保险柜中保管；银行存款由出纳办理收支结算手续。
既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上，出纳和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员都是管帐不管钱，管帐不管物。
5、出纳工作直接参与经济活动过程
货物的购销，必须经过两个过程：货物移交和货款结算。其中货款结算，即货物价款的
收入和支付，必须通过出纳工作来完成；往来款项的支付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更始离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。
出纳、明细帐会计、总帐会计三者之间是相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对并保持一致。
会计科长与出纳的关系 第二篇_出纳和会计的区别
会计是从事财务工作的统称，一般包括出纳会计、总账会计和成本会计等。因此出纳是会计的一个种类，是专门负责现金和支票的会计；而会计是包括各类会计的统称。
会计是一个比较大的概念，而出纳是一个比较小的概念；
出纳与会计之间的关系：
1、账、钱、物分管：前者只能管货币资金、登两个账（现金日记账和银行存款日记账）不能兼管稽核。
后者不能管钱、物。会计职能：兼管稽核、会计档案、编制会计凭证、登明细账、总账、编制会计报表和税务报表等
2、既相互依赖又相互牵制：核算依据都是原始凭证、记账凭证
原始凭证—记账凭证—明细账—内部报表
记账凭证汇总表—总账—会计报表—税务报表
出纳和会计对账，货币资金明细账
会计与出纳工作的最根本的区别是：
会计管账（账务核算，财务管理），出纳管钱（日常资金收支，银行票据保管）。 会计与出纳属于不相容职务，所以单位里这两个岗位不能由一人担任。
会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等.
出纳只是会计岗位的一种,主要负责现金的收付工作.
会计职责:
1、严格执行上级规定的有关会计业务的法律法规，负责预算内外一切帐目及固定资产总帐的帐务处理，行使会计职责职权，严格从事会计业务、会计核算、会计监督活动，当好领导的参谋。
2、按照会计制度规定设置帐目、审核单据、填制凭证，按时结帐对帐，编制会
计报表，做到帐目健全，帐目清楚，日清月结，帐证帐务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确，报送及时。
3、管理和监督所需的各项资金，严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入合乎标准，支出合乎手续。
4、建立和管理财务档案，依照国家“会计档案管理办法”建立健全会计档案，做到资料齐全、保密。
5、加快实施微机化管理帐目的步伐，建立和健全微机化管理制度。
6、坚持坐班制，有事向主管负责人请假。
出纳职责：
一、 根据审核签章的记帐凭证办理现金、银行存款的收付结算业务。
二、 及时登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，帐实相符。
三、 严格支票使用管理，办理对外结算业务，不签发空头支票和空白支票，不外借帐户，不坐收现金。
四、 及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符。
五、 负责与内部各单位往来款项的划转、核算。做到每笔往来款项数据准确，依据充分。
六、 负责与财务处的业务联系，及时接受其业务指导。
七、 定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况。
八、 按规定办理其他所辖事务。
说白了，会计是管账的，出纳是管钱的
会计科长与出纳的关系 第三篇_会计人员与人际关系
会计如何处理人际关系 (+5个积分点)07-08-08 05:56 发表于：《南京好会计之家＆会计实务与考试》 分类：未分类
会计如何处理苦恼的人际关系
了解会计心理学知识对会计工作的帮助
在我国，会计是一个拥有上千万人的的庞大职业群体，肩负着国民经济核算，国有资产保值增值，税利上解和降低费耗，节约开支的重任，履行会计监督，促进廉政建设的一支重要力量。对这个既分散又庞大的职业群体的心理状况进行研究、开发和优化，具有现实和深远的意义。因为会计管理，从纵向的角度看，上要处理好与单位领导层的关系，下要处理好职工同事层的关系，从横向的角度看，即要学会逃债的艺术，又要学会延期付款的艺术，还要学会应酬当期收付的艺术。工作中不乏这样的事列，单位领导想搞点“例外”，而会计一个合情合理、恰到好处的劝解，就打消了领导的“非分”之想，进而转向支持会计工作。这就是正气的力量，精神力量和我们需要的那种不偏不倚、不卑不亢，不怠不躁的力量。由此可见，会计如能把握处理人际关系的艺术，我们的生活就会少一份尴尬多一份情趣，我们的精神就会少一种烦恼多一种愉快，我们的工作就会少一些失误多一些效益。开张会计心理研究与会计职业道德建设，不但并行不悖，而且还是一种相互支持，互为转化和互为促进的关系。会计职业既是一个封闭式的经济核算系统，又是一个全开放性的社会管理系统。从这种环境中陶冶出来的管理心理、监督心里和服务心理，无不打上会计的职业心里烙印。
近年来，随着经济、文化、价值观等社会因素的急剧变化，人们面临的心理问题越来越突出。会计是微观经济活动中一个十分重要的管理环节。会计人员由于职业特点，其心理体验往往会以其特有的方式表现出来。长期以来，相当部分的会计人员由于心理压力而产生心理障碍，而这一问题至今仍未引起社会的重视。换句话说，社会关注的更多的是会计职业的实用性和功利性——外在表现为会计职务、职称、资格证书和报酬等方面，从而忽视了会计人员的深层心理问题。
本文运用会计心理学和管理学的相关理论和原理，结合调查数据，从新的视角来解释和剖析不良会计心理，分析会计行为发生的心理动因和影响因素，探索会计心理和不良会计行为之间的关系以及解决的办法，使会计工作人员能够对自身心理有一定了解，达到能够自我矫治不良心理状况的目的。
第一节 了解会计心理的必要性
社会心理学认为，社会犹如一个大舞台，每个人都在这
个舞台上扮演着一个或者数个的社会角色。会计也是一种社会角色，职业角色和管理角色。会计角色时有各种不同会计岗位组成的一个有机整体，于是就有个“角色差”和角色互补的心理作用问题，如出纳、会计具有与“顾客”打交道多的特点，分泌出的礼仪和社交心理必然要浓一些，而核算会计冠有“账房先生”的雅号，工作中的抽象思维自然多一些；主管会计、会计部门领导想事的方法和视野则表现出全面和开拓一些。
日常工作中，会计不但要面对最原始、最枯燥和最能反映单位经营状况的会计信息，干着默默无闻的工作，而且，还要与方方面面的人打交道，审验纷繁复杂的各类票据凭证，接受咨询，听取意见，做出处理。在这个过程中，往往是谁准许报销的喜，不给报销的怒，会计的朋友不少，冤家更多，工作中要经受内内外外的压力。会计人员主要是与人打交道的，限于职业而面临特定的人际关系群。各种压力源形成的合力，使得不少会计个体左右为难，由此极易形成双重人格或多重人格，进而导致人格异化。而这一危害的后果往往是某些会计人员不能坚持原则，缺乏诚信，甚至做假账，化公为私；同时，由于会计信息严重扭曲和失真，使国家宏观经济决策失去依托，势必对社会主义市场经济的良性运行带来十分不利的影响。可见，会计人员在工作中也有个丰富多彩的会计心理问题。随着会计实践活动外延的扩大，会计个体的心理活动及心理现象日趋频繁、复杂，在市场经济条件下，会计心理活动及其变化趋势，有其独特的性质，因此有必要从心理学角度研究和解释会计心理现象。
以下是通过调查获得的数据，通过以下数据可以看出当今财会人员的心理状况。本次调查采用的方法主要是问卷调查法。在查阅有关文献资料的同时，共收到有效调查问卷答案180份。会计心理研究对象是对从事财会工作人员心理活动的研究。在调查的180名财会人员中，全部都具有中专以上文化程度，其中有高级职称的有1人，有中级职称的25人，占13.89%，这些财会人员由于文化素质较高，所以调查数据具有较高的可信性，反映了一些值得关注的问题。
一、财会人员对待会计工作的心态
1.财会人员对会计工作的认识。会计具有反映和监督两大基本职能，可是在被调查的财会人员中，竟有29.44%的人认为会计工作只是记账、算账和报账，对会计监督则认为没有必要，难以监督或可有可无；有70.56%认为会计监督很有必要。
对于财会人员如何积极配合审计部门开展工作的问卷是：能积极配合工作的占54.44%，而有46.03%的财会
人员对审计工作采取的态度是袖手旁观，甚有反感；审计人员到来之时，尽可能好好招待。有的财会人员因账上毛病较多，心怀鬼胎，尽力躲闪。这种不健康的心态，对于实现财会工作规范化以及反腐败都不利。
2.财会人员对当前财会工作困难的认识。在被调查的财会人员中，认为当前财会工作困难和十分困难的占68.9%，认为困难不大或比较容易的31.1%.
二、财会人员对待领导的心态
当前许多单位领导人按自己的意愿评判财会工作的好坏，决定着财会人员的命运。在这种环境下，财会工作就要恪守客观公正、合理合法的原则，又在很大程度上受单位领导个人意图的支配。因此，财会人员对单位领导心态的认识，既是财会工作地位的反映，又是财会人员心里的重要组成部分。【会计科长与出纳的关系】
领导是否支持财会工作，是财会人员做好工作的重要因素。调查表明，有79.44%的财会人员能在领导支持下开展工作，财会工作环境较为宽松，心情比较舒畅；但有20.56%的财会人员认为，单位领导不支持财会工作，感到工作不好做，心情不愉快。
在调查的财会人员中，能按照法规制度正确处理财会业务的占56.67%，其余接近半数按领导意图办事，其中有些人对违纪违法问题消极逃避，想法调离工作。这种不健康的心态，对于提高财会工作水平极为不利。
三、财会人员对待职工群众的心态
财会工作是密切联系广大群众的工作，财会人员以正确的心态，处理好同广大群众的关系，对于做好财会工作极为重要。财会工作明确分工，密切协作，要求每个财会人员处理好同事之间的关系。调查表明，财会人员与同事之间的关系良好和比较好的占82.78%；关系一般或不太好的只占17.22%.
四、财会人员对待财会制度的心态
财会制度是财会人员进行工作时必须遵循的规范。财会人员对待财会制度的心态，在很大程度上表明财会人员的职业道德素质和财会工作环境。
1.财会制度难以遵守时财会人员的心态。财会工作必须严格按制度办事，但调查表明，财会人员在处理业务时，经常受某种干扰，不能执行财会制度规定。这时只有不到1/3的财会人员因具有较好的职业道德，对不符合制度规定的事项，能顶住压力不办；其余的财会人员不能坚持原则，对违反制度规定的事项不予抵制，是制度形同虚设，其主要原因是职业道德不高。而违反制度者多为领导人或与领导关系密切者。
2.会计制度不健全是财会人员的心态与做法。调查表明，会计制度不健全时，有78.33%的财会人员能保持正确的心态，意识到建立健全财会制度肩负
的职责，积极加强财会制度建设；有17.22%的财会人员有听之任之的心态，认为建立健全财会制度是领导的事，与己无关，无所作为；另有4.45%的财会人员认为制度不健全更好“浑水摸鱼”，这种心态危害最大。
3.财会人员坚持原则受到打击报复时的心态与做法。调查表明，财会人员在此种情况下，有80的人能选择正确的做法，其中有34.44%的人能坚持原则。
五、财会人员对待财会工作的感情
1.财会人员对工作业绩的认识。调查表明，有76.11%的人认为提供的财会信息较为客观地反映实际情况，对工作质量较为满意，以而产生很深的感情；有23.89%的人反之。【会计科长与出纳的关系】
2.财会人员对工作的兴趣。调查表明，有财会人员对财会工作的兴趣差别很大：有61.67%的人愿意从事财会工作，有38.37%的人不愿意从事财会工作。在财会工作岗位上不愿从事此项工作的人占有如此高的比例，是值得注意的一个重要问题。
3.财会人员对财会工作的自豪感。调朝表明，有45%的财会人员对从事财会工作有自豪感，有浓厚的兴趣，而多一半的财会人员对财会工作认为“无所谓”，没有自豪感。
当今财会人员出现以上很多问题，必定有内在和外在的原因。以下内容将通过对会计心理的分析探讨解决的办法。
第二节 会计应拥有的能力和意志
一.会计能力是在财务活动中影响财会工作能否顺利开展、工作效率高低的个性心理特征。财会工作的显著特征是天天和数字、钱、物打交道。对于一个企业来说，财会工作这就是对企业的资金运动进行组织、指挥和调节，降低成本，获得利润。事业单位也大致如此。因此财会人员不仅需要具有一般劳动者的能力，同时还应具有较强的计算能力和逻辑能力。会计个体的基本能力可分为认知能力和应变能力两种。基本的认知能力是指在财会活动中所表现出来的敏锐的观察力、高度的注意力、再造想象的能力、丰富的联想能力，以及优良的思维能力等认知方面的能力。但在财会实践中，任何以一种单一的认知能力都是有所欠缺的，只有使它们共同参与、有机结合，才能审时度势地发挥出高效率，从而顺利实现财会的目的，只就要求会计人员具备其本职工作所需要的应变能力。它是会计各种认知能力的有机结合和核心体现。
会计人要具有敏锐的观察力，通过对原始凭证的审核以及财务活动中的一些现象的变化中，进行系统的知觉、思考，从而分析其实质。也就是说，会计人员敏锐的观察力就在于捕捉一系列的现象变化，并通过现象探测其实质。
二.会计人员应具有的意志品质
会计【会计科长与出纳的关系】
的意志是指为了达到搞好财会工作的目的，自觉地阻止自己的行为并于克服困难相联系的心理活动。会计应有的意志品质是包含在其意志之中的，财会工作具有很强的原则性，又肩负很大的责任。财会职业本身要求不出差错，要安全而有效益，重担在身。而在具体的经济活动中，又将会遇到来自各方的“份外”要求及不良现象的干扰，这又给财会人员增加心理上的压力。因此，坚韧的意志就为财会人员所必备，不畏工作中的种种困难所屈服，也不会为各种份外的引诱而折腰。
首先，会计的意志同其认识有着密切的联系，即会计意志必须以其认识为基础。因为，会计意志行动的来源是对经济活动事项的客观认识，只有当他确信某项财会业务符合客观实际，具有史诗的可能性时，他才有决心提出建议或采取相应的行动。所以，会计离开了对经济活动事项心理的认识，其意志行动便无从产生。
其次，会计意志同其情绪、情感有密切的联系。如果会计人员有肯定的、积极的心境，就会使会计活动富有积极的色彩，精神振奋，从而主动地克服工作中的各种困难。积极的情绪、情感是会计意志的动力；反之，如果会计人员情绪消极，就会给财会工作罩上一层阴影，动摇乃至消弱其意志，影响工作的完成。财会工作经常面对的是枯燥的数字、繁多的帐、表，复杂的人际关系及巨大的压力。如果没有对财会工作炽烈的热情，岂能搞好财会工作。通常所说的爱岗敬业精神正是这种炽烈热情的体现。只有对向往的事业有巨大的热情的人，才能激励自己克服困难，顽强地进行创造性活动。
一个具有健康与稳定的心理素质的财会人员，对于所从事的复杂的会计业务具有十分重要的意义。
三.要拥有坚韧的意志，一定要拥有很强的心理承受能力。增强会计心理承受力的途径有：
1.增强会计心理相容性
2.增强心理弹性，克服心理障碍
3.调整性格骄色，更好地适应环境
4.会计性格的互补与优化
第三节 会计人际关系
会计人际关系反映了会计个体或群体寻求满足其社会需要的心理状态。会计人员欲在工作上获得成就，就应拥有亲近和谐的人际关系，以及他人的支持与协助才行，个体孤立无援，会降低对工作的满意度。会计个体在单位内部的人际交往，包括与领导、同事、职工等的人际关系。传统会计的封闭性使会计人员漠视人际交往与冲突，心理压力增高，感到难以适应环境。会计人际关系的好坏虽不能衡量会计个体业务水平的高低，但在一定程度上标明了会计个体理性思辨能力测向运用的效果
。一个令人遗憾的事实是：某些会计个体业务水平较高，但由于长期在封闭式环境中工作，缺乏与外部沟通的能力，在交往中的呆滞木讷与拙劣言行令人不快，给工作造成被动局面。本次调查表明，部分财会人员在人际交往中出现了一些问题，这是值得关注的。
一、几种主要的会计人际关系的类型
1.主从型主从型是所有人际关系中最基本的一种。主从型的人际关系很同意发现，领导与会计人员的关系就是一种典型的主从型人际关系。会计人员主从型居多，这是由于会计人员地位决定的，应改变这种单一形式，从宏观上有利于强化财务监督和经济调控手段。
会计科长与出纳的关系 第四篇_浅谈出纳工作与会计的关系
浅谈出纳工作与会计的关系
出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。而会计是以货币作为主要计量单位，采用专门方法，对经济活动进行连续、系统、全面、综合的核算和监督，并在此基础上进行分析、预测和控制的一种管理活动。出纳工作是会计的一部分，两者既互相依赖又互相牵制，出纳工作不仅是一个单位对外的服务窗口，而且也是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线,因此，做好出纳工作对规范整个会计制度具有极其重要的现实意义。
一、作为会计人员的基本要求
作为一名合格的会计或专职的出纳人员，必须具备以下几个面： 一、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平。 二、需要很强的操作技巧。不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理日常事务的专业知识水平和较强的数字运算能力。三、要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四、严格遵守职业道德。即(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。 爱岗敬业，公正无私，依法办事，要竭力为本单位中工作，为单位的总体利益、
为全体职工服务，牢固树立为人民服务的思想。（4）为人正派，忠诚可靠。（5）思想端正，一尘不染，两袖清风。所有这些都要靠有爱岗敬业精神的人通过勤奋学习和艰苦练习才能逐步具备起来。
二、出纳工作在会计循环过程中的地位和作用
出纳工作是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳的岗位、职责有限制性规定如单位领导人员的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，治理上的科学性。出纳在会计工作中和会计循环中的地位是非凡的，不可缺少的。出纳在会计循环中的地位和作用表现在五个方面：1、领导和会计主管人员要创造和建立出纳人员的工作条件和约束机制。2，出纳人员要加强学习，提高技能，加强职业道德修养，自觉维护尊严，并且二者之间要互为条件，达到做好会计工作和经济治理工作的共同目的。3、出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥其他作用。如：认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务等。4、出纳是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工
作。5、出纳也对反腐倡廉起重要的作用，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。总之，出纳人员在会计循环中的地位和作用越来越重要。
三、出纳是会计工作规范的实施者
出纳人员担负着资金收付、票据治理、现金日记账、银行存款日记账登记等工作，对这些工作会计规范的要求是：健全内部各项会计治理制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、结账工作符合国家统一会计制度的要求，全面实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，不断提高会计人员的工作水平，进一步发挥出纳在会计工作中的经济治理中的作用。在实际工作中：首先、原始凭证审核，如发票是否合法，合规等，每一个数据，每一项内容，出纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然后实施收付。其次整理票据，出纳人员应本着负责的态度，认真整理每一张单据。第三日清月结登记账簿，管好现金和票据。只有这样才是整个会计程序才是完整的。由此可见，实施会计工作规范化中出纳人员担负着极其重要的责任。
四、企业会计出纳人员应实施定期轮岗制度
会计轮岗制度是财务管理中一项重要的内控制度。实行会计轮岗制，不但有利于工作的改进，能够及时发现工作中存在的问题，也有利于培养和锻炼新人，使每位同志熟悉各种会计业务的操作。
使行会计工作轮岗不但提高会计人员的综合工作能力，而且有效防止资金管理和控制中产生舞弊的可能性，让每一们会计人员各自
总结工作经验和不足的同时还积极借鉴同事之间一些好的工作方法。
(五) 加强企业内部管理、完善管理机制
近年来很多出纳利用职位之便屡屡犯法，有些甚至犯罪，并不是说他们不懂法，而很多单位是单位监督不严和财务制度不够规范造成的。没有把出纳工作当主要工作来抓，没有按照国家的经济制度和公司的规章制度来事实求是的办理。加强企业内部管理、完善管理机制和规范运作，也应视为重中之重来抓。严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》，按国家规定的用途使用现金，在允许的现金开支范围内进行现金支付；取得的资金收入应按规定及时存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账；严格执行《银行结算制度》，不得开发空头支票，不得出借银行存款账户等。建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
总之，出纳工作毕竟只是会计工作的一部分，只有会计或主管会计，才可总揽本部门财会工作的全局。作为一名出纳员来说平常在做好本职工作的同时，下功夫学习会计基础理论与相关的财会业务知识，多向会计员请教，勤向社会实践学习，主动调整自己，努力提高自身业务技能，为日后承担和胜任更重要的工作创造必要的条件。
武隆县宏能煤炭有限责任公司
余永莲
会计科长与出纳的关系 第五篇_财务主管和财务人员的区别是什么
财务主管和财务人员的区别是什么?财务主管的职责和工作内容是...
来源：搜狗问答 发布日期：20090317
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财务主管岗位职责1．负责公司的全面财务会计工作；2．负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法；3．解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度；4．分析检查公司财务收支和预算的执行情况；5．审核公司的原始单据和办理日常的会计业务；6．编制销售公司的记帐凭证，登记会计帐簿；7．编制公司的会计报表，在每月10日前报送分管副总及总经理；8．编制、核算每月的工资、奖金发放表；9．定期检查销售公司库存现金和银行存款是否帐实相符；10． 不定期检查统计岗位的商品是否帐实相符；11． 按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章；
12． 承办总经理和财务总监交办的其他工作 财务人员1、 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。2、 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。制定和管理税收政策方案及程序。3、 建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。4、 组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。5、 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。 主办会计岗位职责1、 根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。2、 参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。3、 在部长领导下，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。4、 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。5、 负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。6、 负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。7、 负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。8、 负责社会集团购买力的审查和报批工作。9、 及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。10、 主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。协助部长做好部门内务工作，完成财务部部长临时交办的其他任务。 核算会计岗位职责1、 在部长领导下，按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务的记帐工作。2、 根据会计制度规定，设置科目明细帐和使用对应的帐簿，认真、准确地登录各类明细帐，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正。3、 及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，并建立明细帐和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算。4、 负责依税法规定做好印花税贴花工作及相应的缴纳记录。5、 负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细帐，及时办理记帐登记手续。6、 负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。7、 正确进行会计核算电脑化处理，提高会计核算工作的速度和准确性。8、 协助主办会计等做好会计原始凭证、帐册、报表等会计档案
的整理、归档工作，就职责范围问题提出工作建议。9、 完成财务部部长临时交办的其他任务。 成本会计岗位职责1、 在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。2、 主动会有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。3、 当公司推行全面成本核算管理和内部银行何等制时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。4、 不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。5、 学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。6、 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。7、 完成财务部部长临时交办的其他任务。
回复财务人员、财务主管、财务经理、财务总监的工作内容有什么区别？
我个人认为这样的设置不够科学。从里提出得的问题可以看出，你们的审计科的工作是一个财务主管或是财务经理要做的事。通常我们建议企业设一个财务部，下可分会计科（由出纳员、会计员组成，制单、记账及会计报表可以由一人或多人完成，视情况而定，审核由会计科负责人负责）、审计科（职务可以根据实际情况而定，非大企业可以不设该科室，由财务部最高领导负责，因为审计科是负责内部审计，并非原始凭证的审计），对于资金的筹措、营运以及财务预算应该由财务部经理负责。 大企业的审计部门不应该归属财务部，应该独立存在；如果企业小且要设立该部门，可以归属财务部。
供参考
财务部（财务总监或财务经理）
会计科（财务经理或会计主管） 审计科（审计经理或审计主管）
出纳 会计 审计员
工作分工：
财务总监：资金运作、对内对外关系协调、领导企业整体财务工作。
出纳：资金收付，银行对账，现金及银行日记账的登录。
会计：制单、记账、出表、报税、成本、往来等
审计：负责企业内部审计。
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怎样做好财务主管
[ 标签：,, ] 艾菲儿 回答:1 人气:7 解决时间:2008-06-13 13:03
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财务主管要参与企业重大决策方案的讨论，公司所需的任何一笔资金，无论大小，都要从自己所主管的财务部门中支出；公司所取得的每一笔收入，都无一例外地交到自己所主管的财务部门。如果说资金是企业的血液，财务部门就是企业的心脏，由此可见财务主管肩负的担子有多重。他们决不能辜负公司领导和全体员工的重托，尽职尽责，做好本职工作。
但也应该清醒地认识到，财务管理作为企业内部管理的核心，其管理活动涉及企业内部的各个方面，财务主管管的是“钱”，是各方利益的根本所在，利益各方都希望多得到一部分，都希望随时需要，随时得到。因而也必然成为企业管理中矛盾的聚合点，财务主管处于矛盾的交织中，工作环境并不轻松。稍不注意就会两头受“夹板气”。这就要求财务主管不仅需要按照《会计法》的规定，恰当地行使自己应有的财务监督权，同时，还要善于组织、善于沟通、善于处理各方利益冲突。
努力钻研，具备深厚的专业知识。现代企业的财务主管不再仅是管账、编表的“账房先生”，而是协助公司最高管理当局运筹帷幄的重要智囊、“理财专家”。这样的财务主管光有工作热情不行，而应该具有一定的专业知识。有了较宽的知识面和深厚的专业知识，工作起来就会得心应手，制订的工作方案，写出的分析报告才能科学、先进，符合企业及各方利益，财务主管的工作才容易被有关人员和有关部门接受，矛盾自然减少。即使产生矛盾，也能把矛盾解决在冲突之前。这里所说的专业知识是一个广义的概念，除了财务会计知识外，还应包括经济学、管理学、心理学等方面的知识。要熟练地掌握财政、财务、会计、金融、税收、审计等方面的法律、法规。只有这样，才能有效地履行自己的职责，才能保护企业各方面的利益。
永远以履行自己的职责为第一原则。财务主管的主要职责是对企业的资金进行预测、筹集、调度与监控。前已述及，如果说财务部门是企业矛盾的汇集地，财务主管就是各方矛盾激化时的“出气筒”。财务主管在处理各方矛盾时，需要灵活，但不能没有原则。如果财务主管一味迁就某些人或某些意见，很有可能使企业冒较大风险，甚至蒙受巨大损失。不要只讲 “人情”不讲“法则”，只行使权力不履行职责。当然，财务主管也应具有风险意识、竞争意识。对于市场前景看好的项目，要积极筹集资金，争取最大收益。
要有宽阔的胸怀和容人容事的气度。由于财务问题多涉及经济利益，对矛盾的处理很棘手。尤其是在处理与管理者之间的矛盾时，更是难上加难。作为财务主管首先要了解管理者的个性，要体谅管理者的难处，在不违反法律、法规的前提下，尽量按管理者的个性调整工作思路和工作方案，避免同管理者发生直接冲突。对个性强、骄横专断、不喜欢受财会法规制约的管理者，应瞄准时机，做好宣传解释工作，而且在宣传解释时，不要直来直去硬性说教，以免激化矛盾，要从管理者的角度分析利弊。在自己受到委屈时，要沉得住气，不要斤斤计较，从大局着想，维持正常的工作关系，让管理者自己去认识自己的行为，用真诚和时间去化解矛盾。
会计科长与出纳的关系 第六篇_出纳与其他会计间的的关系
出纳与其他会计间的的关系
会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关
系。
1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工 总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管
钱管物。
2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵
制
出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用
对方的核算资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之
间必须相互核对保持一致。
3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也
是一种特殊的明细核算
出纳核算要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总
分类账进行核对。
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