税收预测误差率怎么算(一)：税收预测方法的探索与思考
税收、非即期税收、一次性不可比增量税源，予以剔除，计算出正常的经济税源。在正确计算上年同期正常经济税源的基础上，根据经济发展速度、税收弹性系数确定本期税收增量税源，再综合考虑税收政策、征管因素对开票税源的影响额，从而尽量使预测收入接近税源实际。
（一）经济因素影响税源预测
经济税源预测是根据区域经济统计资料和专题调查资料以及经济主管部门提供的情况，预测在维持原有征管水平下由于经济发展变化对税收收入的影响。
1 、宏观经济税源预测法
税收弹性是指税收收入对经济增长的反映程度。 GDP 指标统计口径与税收各税种的计税依据不完全相同，因此税收弹性可以比较正确地反映经济与税收的整体综合对应函数关系。因此，在作宏观税源预测时，将 GDP 指标与税收总量的弹性系数结合来预测本期的税收收入，即本期经济税源 =( 去年同期正常经济税源 + 去年同期持续征管因素增收税源 ) × (1+GDP 计划增长率×去年同期 GDP 税收弹性系数 ) 。
2 、微观经济税源预测法
微观经济税源预测是对一个税种、一个行业的税源预测。此方法正确预测的关键在于税收经济比对指标的选择。以分税种预测为例，根椐各税种计税依据的不同，选择不同的经济税收比对指标，通过税收弹性或宏观税负预测法来进行分项预测。根据各税种分项目来源收入结构比重特点，设想经济、税收比对指标如下表：
以上列表中的经济指标都能从统计局、国税局、计委等部门的月度或年度汇编资料中取得，但是由于税收的相关计征依据与经济指标口径不尽相同，因此必须通过建立数理模型进一步进行比对验证。
（二）征管因素影响税源预测
征管因素增收预测，是对税收征管措施落实效果的预测，是各单位根据月度、年度工作计划，由相关执行部门在拟订落实措施的同时，预测措施落实定量化效果。通过对征收措施落实的绩效评价，可以揭露矛盾，发现优劣，验证目标管理取向的正确性。为全面清晰税源状态及判断对后期税源的影响力，根据征管措施的时效性，将征管措施增收效果分为一次性征管因素和持续性征管因素，为后期经济税源预测提供更为正确的同期对比数据。一次性征管因素，是仅在有这类措施时才对税收收入有影响，如清理欠税收入、稽查查补收入、征收一次性非即期税收收入等。持续性征管因素，是对税收收入有持久性影响，对税收征管整体水平的提高会产生持久的增收效果，如强化纳税户藉管理、完善税收分行业、分税种、分项目专业化管理、推行防伪有奖发票、以票控税管理、个人所得税建档管理、开展纳税评估分类管理、深化委托代征管理等。
（三）政策因素影响税源预测征收政策性因素预测，是在深入调查研究的基础上，预测税收政策对税收收入的影响。【税收预测误差率怎么算】
虽然国家在 1985 年的利改税及 1994 年税制改革后，未有较大的税制调整，但各地为进一步加强征管力度，根据经济发展及征管情况，在税法规定的范围内调整调优税收政策，形成政策性因素影响。如近期的房地产开发企业按预售房款预征企业所得税、土地增值税，按销售 ( 营业 ) 收入的一定比例附征购销类印花税制度等。因此，对每一项税收政策的出台，应由税政部门通过全面推算、比例推算、书面调查等方法，对同期税基情况进行测算，再根据新政策及经济增长的宏观判断，预测新政策对本期税收收入的影响数额。
（四）预测方法的应用
作为一种税收预测方法的探索，三位一体综合税收预测法是根据税收收入的来源特点，通过计财、税政、征管等职能部门的全力协作，并整合应用多种税收预测方法，来实现对目标期税收收入的预测。该方法在应用上存在以下特点：一是由于其全面考虑了经济、征管、
税政等多方面因素，因此仅适用于月、季、年度的税收预测，进行中长期预测难度大，且加强部门协调、合力管理是关键。二是对同期税收来源数据的匹划必须清晰，特别是征管及税政中一次性增减因素必须有定量数据，才能对后期正确预测经济税源提供基础。三是月度预测与年度预测口径不同。如压缩欠税，虽是一次性征管因素，但对月度预测时是压缩以前月份欠税，而对年度预测则是压缩往年陈欠；又如汇算清缴、稽核评税虽是正常的征管措施，但由于实施的时间，力度不同，对月度应征税源影响较大，亦必须有定量数据及情况记录，否则在下年同期月度预测时会产生较大的误差。
三、对做好税收预测工作的几点思考
1 、要提高认识，寓税源预测于监控管理之中。从地区、行业、企业等方面深入分析税收与经济的关系，密切关注组织收入中出现的新情况和新问题，是提高税收收入管理科学性的必然选择。从税收计划管理角度，税源管理包括税收预测、计划编制、分配落实、税收分析四个环节，税源监控是税收计划管理的基础和保证，税源监控产生的数据是税收预测的源泉，税收预测是计划编制的前提，税收分析是计划编制、分配落实结果的验证。税收预测成为税源管理的起点和终点。因此，税收预测不能靠拍脑袋、想当然，更不能为了应付而预测，而是要与科学估算税收能力结合起来，将税收预测寓合于税源监控管理流程之中，注重分析预测，发挥应有作用，促进征管工作质量的提高。
2 、要深入调研，运用科学的理论推进预测。目前税收预测工作，由于存在着预测观念、理论、手段、职能作用发挥等方面的一些问题，使得税收预测并未真正起到为组织收入决策管理提供依据的重要作用。特别是如何进一步加强税收与经济之间总量和结构分析，解析经济税收的适应性，起到定量验证税收征管效能等问题，只有通过深入调研，以科学的分析预测理论为指导，通过时间序列、经济指标与税收收入的相关度，进行多层次、全方位 ( 分税种、分税源、分行业 ) 的数据模型拟合，择优选取最佳预测方法、指标体系模型，多角度分析验证，从而得到最接近实际税源的预测目标值的流程、方法、模型。
3 、要搞好协同，大力拓展经济税收信息源。税收预测是根据过去和现在的经济税源实际来推测未来，只有用过去和现在大量、系统、准确的资料作为依据，才能作出正确的预测。因此，要做好税收预测工作，必须搞好部门协同，做到横向到边、内外结合，形成多位一体的信息网络，大力拓展经济税收信息源。对外，要保持与统计局、计经委、国税局等横向部门的密切联系，建立信息交换制度，及时掌握宏观经济数据；对内，要及时掌握征管新举措和税收政策变化情况，并从税政、征管等业务部门获取最新的影响收入预测数，同时要注重对税收计会统报表资料及各类信息的积累、整理和运用。以税收预测信息网络机制的规范化运作，来促进丰富和拓展信息来源。
4 、要整合数据，加快实现税收预测信息化。税收预测主要有两种方式，即定性分析预测和定量分析预测。定性分析预测为定量分析预测提供方向性的选择，对预测目标的定量必须通过建立数理统计分析模型外推预测来实现，而数理统计分析要求进行大量的数学运算，在手工条件下，即使有丰富的历史资料、数据模型，在大量的调查数据面前有时会束手无策。因此，只有通过依托计算机，构建经济税收数据仓库，对采集的原始数据进行统计、分类、汇总来整合，形成比对信息源，然后探索运用预测软件，发挥计算机强大的数据处理优势，来加强预测工作，实现税收预测与统计软件的有机结合，推动税收预测信息化、智能化。
5 、要加强培训，为权威预测提供人力资源保障。税收预测涉及的知识面比较广泛，必须既懂经济理论知识，又懂预测的基本理论和方法，预测业务人员的素质高低从根本上决定了预测准确度。因此，要提高税收分析预测的可靠性、权威性，真正发挥为领导提供决策依据的职能作用，业务人员必须充分发挥主观能动性，多学多看多实践，开拓视野，另一方面要加强对业务人员的再教育培训，为高标准、高质量地做好税收预测工作提供人力资源保障。
税收预测误差率怎么算(二)：17-关于基层税收预测的认识和实践
关于基层税收预测的认识和实践
税收收入预测是一项税收计划管理基础性工作，税收收入预测是一项税收计划管理基础性工作，它是以政府宏观调控为指导，以充分掌握影响税收收入变化的因素和税收历史资料为基础，运用数理统计和逻辑思维方法等手段，经过推理判断，对未来税收收入的前景作出趋势分析的一项工作方法。它有助于税务工作科学决策和管理的意见、建议，这是我们开展税收收入预测分析的目的所在。
然而，对基层税务部门而言，实际工作中仅仅正确认识税收预测的作用与目的是不够的，深化对经济税收观的认识，改善税收计划管理模式，采用科学、适用的税收预测方法，做好税收预测有着深远的理论和现实意义。本文从探讨基层实用的预测方法出发，结合税源结构特点，在事前预测、事中督查、事后验证过程中，不断测试预测结果，优化预测方案选择，提高预测正确率，达到增强组织收入的主动性和预见性的目的。
一、常见的税收预测方法及其局限性
税收分析的方法有很多，主要有两类，一类是从人的主观意识出发，靠积累的经验进行预测；另一类是按照各种历史或即时数据，运用统计和分析方法进行预测。前一类方法即定性预测法，也称调查研究预测法（包括开会调查法、书面调查法、典型或抽样调查法等）。其主要缺点：一是涉及部门过多，协调要求过高。要求税务内部各部门根据调查要求提供相关资料，同时要大力拓展数据信息源，要求外部经济信息部门提供涉税经济信息。二是
对参与调查预测的人员业务素质要求高。由于预测结果是综合调查人员的主观判断，调查预测人员的业务素质高低决定着预测的准确率。后一类方法即定量预测法，主要有：1、时间序列分析（包括指数平滑、自回归和ARIMA等）。其主要缺点是无论是线性和非线性预测法，均是对税收收入按照时间变化形成的趋势进行预测，不符合经济到税收思想，只有在税收各期的发展速度 (增额、增幅)接近相等及各时期税收特征基本不变的情况下，预测值才较为准确。2、回归分析（包括曲线回归、简单线性回归、多元线性回归等）。该方法充分体现了税收与经济的关系，其主要缺点是未考虑税收征管及政策变化对税收收入的影响。
二、探索建立税收综合预测方法
从以上分析可以看出，要想真正提高税收预测的准确性，必须要将定性和定量预测相结合，将税收政策、征管工作措施等因素与数据分析相结合。税收预测如果离开三个因素或仅以经济与税收简单回归预测，必然会造成预测目标值的失真或误差大，且会形成税收预测与税收管理单打一、两张皮，不能真正起到促收促管的作用。根据现行的税收政策、征管工作措施和经济现状及走势等因素进行综合分析，是优化税收预测、提高预测准确率所必需的。2009年度税收预测工作中，高新区国税局使用综合预测方法对年度收入进行了预测，预测结果经受注了实践的检验。
综合预测法，就是按照区域经济发展规划、现行财政税收体制、税收政策、征管水平并参照以往年度的税收资料及目前的经济税源变化来进行预测。具体的方法是：根据税收收入的来源，分析计算出正常经济税源，综合考虑税收政策调整、各项征管措
施的实施对税源的影响，测算出本期可征收税源，再按入库率、欠税增减率等征管指标来预测本期可入库税款，减除预测期内预计退税数额，最后得出本期预计入库税收。此方法的关键是核准上年同期应征税款的来源结构，对应征税款中的一次性增（减）收因素，如查补税收、非即期税收、一次性不可比增量税源等，予以剔除，计算出正常的经济税源。在正确计算上年同期正常经济税源的基础上，根据经济发展速度、税收弹性系数确定本期税收增量税源，再综合考虑税收政策、征管因素对税源的影响额，从而尽量使预测收入接近税源实际。
（一）经济因素影响税源预测
国民经济计划的规模和发展速度将决定税收收入的规模和速度。税收预测必须以国民经济发展计划为依据，才能切实可靠。
1.宏观经济税源预测
国内生产总值（GDP）是国际通行的衡量经济成果和综合实力的指标，通过对大量的有关税收与国内生产总值数据进行的实证分析表明，工商税收增长与国内生产总值增长之间存在着密切的正相关关系。因此，在作宏观税源预测时，可将GDP指标与税收总量的弹性系数结合来预测本期的税收收入，即本期经济税源＝去年同期正常经济税源×(1+GDP 计划增长率×去年同期GDP税收弹性系数)。
高新区国税局2009年预测过程如下：
2008年，高新区级收入为18102万元，剔除1100万非即期税款后，2008年正常经济税源应为17002万元；按高新区管委会上报市政府的数据看，2009年预计高新区GDP将为38亿元，
同比增长15%；经测算，2008年高新区税收弹性系数为1.05;
由此计算,2009年高新区正常经济税源应=17002*1.15%*1.05=20530万元。
2.微观经济税源预测
微观经济税源预测是对一个税种、一个行业的税源预测。此方法正确预测的关键在于税收经济比对指标的选择。以分税种预测为例，根椐各税种计税依据的不同，选择不同的经济税收比对指标，通过税收弹性或同行业宏观税负来进行分项预测。
如在高新区国税局，交通运输、装备制造、房地产等行业的重点税源企业实现的税款占全局税收收入的80%左右，在税源结构比例中举足轻重，因而在进行宏观经济税源预测的同时必须对重点税源进行微观分析。
2009年高新区国税局在年度预测中对相关重点企业进行了微观分析，并与宏观测算数据进行了比较（过程略）。【税收预测误差率怎么算】
（二）政策因素影响税源预测
政策性因素预测，是在深入调查研究的基础上，预测税收政策对税收收入的影响。近期而言，两法合并、增值税转型等都将对税收收入产生重大影响。
在2009年度预测中，高新区局对政策因素考虑如下：受政策因素影响，高新区级收入将有1530万的减收因素，一是430万尚未消化的固定资产扩抵税额，二是过渡期税收优惠政策及国产设备抵免所得税将影响减收约1100万元。（明细略）
（三）征管因素影响税源预测
自上世纪90年代起，我国即致力于以“提高税收征管效率”为目标的税收征管改革，初步确立了“法治、公平、文明、效率”的治税理念，税收征管体制的局部性调整及一系列征管措施的出台对优化税收征管资源配臵，提高征管效率起到积极而有效的推动作用，并彰显了其强大的聚财功能。
实际工作中，为全面清晰税源状态及判断对后期税源的影响力，根据征管措施的时效性，可将征管措施影响效果分为一次性征管因素和持续性征管因素，为后期经济税源预测提供更为正确的同期对比数据。一次性征管因素，是仅在有这类措施时才对税收收入有影响，如清理欠税收入、稽查查补收入、征收一次性非即期税收收入等。持续性征管因素，是对税收收入有持久性影响，对税收征管整体水平的提高会产生持久的增收效果，如强化户藉管理、完善税收分行业、分税种、分项目专业化管理、以票控税管理、开展纳税评估管理、强化发票管理等。
2009年度预测中，高新区国税局对开发区级的延期税款400万元作为了征管增收项进行了考虑，同时对几户欠税企业的清偿
税收预测误差率怎么算(三)：2015上半年税务工作情况报告
上半年税务工作情况报告
2015年上半年，我市地税系统按照“科学发展、加快发展”的总体要求，围绕组织税收收入工作中心，狠抓税收征管和纳税服务两项核心业务，深化税收法制建设、干部队伍建设、党风廉政建设三项建设，着力提高税收收入质量、落实结构性减税、深化税源专业化管理、切实改进工作作风等四个重点，充分发挥税收职能作用，较好地完成了上半年各项工作任务，实现了时间任务“双过半”，地税收入规模逼近20亿元大关，达到197660万元，完成年计划的60.3%；地税收入增幅达到19.8%，居全省第8位。
一、抓法治、重规范，依法行政全面加强
（一）加强执法能力建设。一是执法能力建设思路更加清晰。制定了《关于2015年税收执法能力建设的实施意见》，明确了“在个人执法能力培养方面重点落实执法能力测试，单位执法能力建设方面重点落实执法风险防控和执法评议体系的建设实践工作，外部执法环境培育方面深入推进依法治税宣讲活动”的思路。二是执法能力建设机制更加完善。深入推进执法能力示范单位建设，完成《税收执法风险防控手册》初稿的编写工作并下发各单位，在岳池县局试点推进执法评价体系建设工作。三是税收法制宣传教育更加深入。深入开展“六五”普法、“依法治税宣讲”、“法律六进”等法制宣传教育活动，深入开展了“美丽广安。税收相伴”主题税收宣传活动暨第22个全国税收宣传月活动启动仪式、“维权护企”、“税园。校园。家园行”、“光影屏幕。税收相伴”等税收宣传活动，广泛宣传了“营改增”、二手房交易、发票管理办法等税收政策，普遍提高了公民税法遵从度。
（二）强化税收执法监督。一是积极开展行政执法规范年活动。制定了《广安市地税系统行政执法规范年活动实施方案》，从加强教育培训、规范执法队伍、强化先进示范带动作用、推进行政权力公开透明运行、改进税收执法方式、强化税收执法监督等10个方面推进活动顺利开展。二是大力开展行政执法案卷评查活动。对本系统2015年税务行政执法案卷开展了评查，评查面100%，优秀率达90.7%，对存在的问题进行了情况通报，并下发了整改建议书。三是积极开展税收执法督察工作。坚持重大税务案件审理制度，做好了全系统2015年度税务行政执法案卷评查与“两法衔接”案卷评查工作。目前正在积极开展以基建工程、政府采购招投标、信息化建设项目等方面为重点的税收执法督察工作。加强税务行政审批事项监督管理，进一步规范了税收自由裁量权。
（三）严格落实税收政策。一是积极顺应税制改革要求，通过做好相关数据的采集汇总，严格把关，层层审核，严格把握和区分试点纳税人的应税服务，做到“营改增”移交行业正确、户数准确。上半年共向国税部门传递交通运输业和部分现代服务业单位纳税人信息资料412户、个体纳税人信息资料186户。二是做好困难群体税收优惠减免工作。加强税收优惠政策宣传辅导，强化税收优惠审批流程管理，建立快速审批“绿色通道”，主动服务困难群体。上半年共执行特困群体税收优惠减免420万余元。三是认真落实好西部大开发、高新企业、小微企业、自主创新、促进科技成果转化等税收优惠政策，充分激发企业创业活力。上半年，全市共审核确认、备案49户企业享受企业所得税减免8186.95万元，其中享受西部大开发优惠政策14户，减免税额4276.23万元。
（四）加大税务稽查力度。深入开展税收专项检查和区域税收专项整治，对建筑安装业、金融保险业、电力等行业开展了税收专项检查。认真组织企业自查，上半年全市组织企业自查30户，自查补税612万元。着力打击整治发票违法犯罪行为，上半年共检查发票使用户17户，其中有问题的9户，涉税发票金额36.34万元，查补税款74.75万元，滞纳金7.49万元，课处罚款2.7万元，有效遏制了发票违法犯罪活动的蔓延。加大税警协同检查力度，上半年共协同执行税款、罚款及滞纳金1300万余元。
二、抓收入、重质量，收入实现质效双增
上半年，全市共组织地税收入197660万元，为年计划的60.3%，同比增长19.8%，高全省平均增幅3.6个百分点，增收32664万元；其中税收收入完成188807万元，为年计划的60.3%，同比增长19.3%，高全省平均增幅2.5个百分点，增收30484万元；基金附加收入完成8853万元，为年计划的59%，同比增长32.7%。省级税收完成43812万元，为年计划的65.2%；市本级公共财政收入完成30163万元，为市府计划目标的55.4%，省级税收、市本级均呈平稳较快发展态势。省局、市委、市政府、《天府地税》、《广安日报》头版显要位置均对我局组织税收收入工作进行了报道。省局和市委、市政府领导均通过不同场合或作出批示予以褒奖。
（一）坚持组织收入原则。继续坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，坚持收入规模与收入质量并重，确保各级次收入平衡发展，收入质量进一步提高。全面杜绝了寅吃卯粮收过头税、转引税款等行为。在严格控制新欠的基础上，大力清缴陈欠，坚决防止和制止以各种名义拖欠国家税款，上半年共清理欠税403.93万元，
确保了全市地税收入持续稳定增长。
（二）强化税收收入分析。巩固常规分析机制，加强税收微观分析，及时掌握影响税收收入的主要经济参数和企业财务指标变化情况，牢牢把握组织收入的主动权。2015年广安市地税局税收预测平均误差率仅2.32%，准确率居全省第二名，获优秀等次。所辖四个扩权县岳池、邻水、武胜和华蓥市地税局在全省各扩权县地税局中分别获得前四名，全系统税收预测水平进一步提高。做好宏观分析，开展地方税收对地方财政贡献调研分析，就全市近5年地税收入规模、增幅、占财政收入比重变化情况进行梳理总结，形成《提升地方税收对财政收入贡献的思考》调研报告，被市政府《调查与研究》和《金广安》刊用。
（三）更加注重收入质效。按照更加注重经济增长质量和效益的要求，科学确定收入质量评价方法，建立收入质量管理机制，不断巩固和提高收入税收收入质量，确保税收收入科学合理增长。同时进一步强化对重大建设项目的税源监控，将全市2015年投资总额1000万元以上的345个建设项目全部纳入市级税源监控，及时掌握重大建设项目税源规模及税款缴纳情况，增强了组织收入工作的预见性和主动性。
三、抓服务、重和谐，纳税服务不断优化
（一）夯实纳税服务平台。进一步推进办税服务厅标准化、规范化、专业化建设，制定办税服务厅公共设施管理办法，公开日常业务办税流程、企业需提供资料、受理窗口等内容；整合纳税申报窗口和文书窗口，设立申报纳税、发票管理窗口，推行“一站式”办理、“一窗式”办结。加强办税服务厅窗口行政效能建设，大力实施纳税服务标准化建设，深化“
http://m.gbppp.com/sh/28318/
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